Comment réaliser un bilan prévisionnel sur Excel ?

Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel permet une lecture rapide et facile des chiffres clés de votre entreprise : il mesure le patrimoine de votre activité, sa faisabilité. Il vous permet aussi bien de valider ou d’invalider le projet. Il est donc réalisé à la création, à la reprise ou lors du cycle d’exploitation de l'entreprise.

Au même titre que le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel est un des documents à réaliser dans le cadre d'un business plan.

En fait, le bilan prévisionnel est l'un des tableaux financiers du business plan qui donne une projection financière d’un projet sur les années à venir. On fait alors généralement un bilan prévisionnel sur 3 ou 5 ans.

Selon l’article L123-13 du Code du Commerce, « Le bilan décrit séparément les éléments actifs et passifs de l'entreprise, et fait apparaître, de façon distincte, les capitaux propres. »

Fonctionnement du bilan prévisionnel

Nous vous proposons de distinguer deux parties dans votre tableau : l'actif et le passif.

• L'actif : prévisionnel regroupe les éléments du patrimoine ayant une valeur positive pour l'entreprise, ce qu’elle possède

• Le passif : éléments du patrimoine ayant une valeur négative pour l'entreprise

Nous allons prendre en compte les budgets ayant une incidence sur le bilan, comme les encaissements, décaissements et trésorerie.

➡️ Voici un exemple de bilan prévisionnel issu de l'outil de Business Plan Propulse by CA.

Exemple de bilan prévisionnel pour Excel

Nous vous proposons un modèle de bilan prévisionnel sur 3 ans.

L'actif

• Les immobilisations incorporelles : ils augmentent l’actif de l’entreprise mais ce ne sont pas des biens palpables (ex : brevet, licences, logiciels détenus par l’entreprise)

• Les amortissements incorporels : c’est la constatation comptable et annuelle de la perte de valeurs des actifs d’une entreprise, due à l’usure du temps ou l’obsolescence. Elle permet d’étaler le coût d’une immobilisation sur sa durée d’utilisation

• Les immobilisations corporelles : actifs physiques comme des terrains, des usines ou machines, mobiliers ou voitures...

• Les amortissements corporels : perte de valeur d’un bien (usure physique)

• Les immobilisations financières : titres et créances financières détenus par l’entreprise à moyen ou long terme( actions, prêts, dépôts de garantie versés)

• Les stocks : c’est l’ensemble des biens intervenant dans le cycle d’exploitation d’une société soit pour être consommés, soit pour être vendus en l’état

• Les créances clients : ce que vous doivent encore vos clients

• Les disponibilités ou trésorerie : ce qui vous reste en caisse ou en banque

Le Total de l’actif correspond aux immobilisations nettes plus l’actif circulant

Quelle est la marche à suivre ?

Vous devez rentrer ces données dans votre tableau, c‘est comme le jeu de la bataille navale !

Votre tableau comporte 5 colonnes :

• dans la 1ère en B4, vous inscrivez le titre ;

• dans la 2nd, en B5, la 1ère rubrique, soit immobilisations incorporelles, et ainsi de suite, en descendant ;

• puis dans la 3ème colonne, celle des années, au-dessus d’actif, soit en C3 : N représente 2022, N+1 : 2023, N+2 : 2024.

Sous les immobilisations financières, vous inscrivez immobilisations nettes en B10 et en B14

Ce qui nous donne notre premier sous total en C10, qui forme :

Les immobilisations nettes = immobilisations incorporelles + immobilisations corporelles + immobilisations financières – amortissements incorporels – amortissements corporels.

Vous continuez avec les stocks, les créances clients, les disponibilités. Ces 3 éléments vous donnent le 2ème sous total de l’Actif circulant : c’est donc l’ensemble des stocks + les créances clients + les disponibilités.

Avec ces 2 sous totaux, vous avez fait l’exploit de votre total de l’actif

Le Total de l’actif : correspond aux immobilisations nettes plus l’actif circulant

Vous passez ensuite à la deuxième grande partie, avec l’explication ci-dessous.

Le passif

• Le capital social : ce qui est apporté par les actionnaires

• Les réserves, (reportez à nouveau C15) : quote-part du résultat prévisionnel gardé dans l’entreprise

• Les résultats de l’exercice : résultat du prévisionnel attendu

Premier sous total du passif

• Les capitaux propres : ce sont C17+C18+C19, donc les écrire dans la case C20

Faites alors Entrée, puis étirez jusqu’à la colonne N+2 ; ajoutez alors les rubriques suivantes :

• Les dettes financières (emprunts) : dettes auprès de banques, et, d’autres investisseurs

• Les comptes courants : prêts accordés par un ou plusieurs associés, à l’entreprise sans que cela ne leur apporte d’actions en échange

• Dettes fournisseurs : avances et acomptes, dettes auprès des fournisseurs.

• Organismes sociaux 

• TVA à payer

• TVA collectée

• L’impôt sur les sociétés

• Autres dettes (hors dette sociale et TVA due) : autre dette n’entrant pas dans les deux catégories précédentes

Deuxième sous total du passif

• Total des dettes

Total final du passif

• Total du passif

Et voilà, il ne vous reste plus qu’à remplir les cases avec les bons chiffres.

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