Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel permet une lecture rapide et facile des chiffres clés de votre entreprise : il mesure le patrimoine de votre activité, sa faisabilité. Il vous permet aussi bien de valider ou d’invalider le projet. Il est donc réalisé à la création, à la reprise ou lors du cycle d’exploitation de l'entreprise.
Au même titre que le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel est un des documents à réaliser dans le cadre d'un business plan.
En fait, le bilan prévisionnel est l'un des tableaux financiers du business plan qui donne une projection financière d’un projet sur les années à venir. On fait alors généralement un bilan prévisionnel sur 3 ou 5 ans.
Selon l’article L123-13 du Code du Commerce, « Le bilan décrit séparément les éléments actifs et passifs de l'entreprise, et fait apparaître, de façon distincte, les capitaux propres. »
Fonctionnement du bilan prévisionnel
Nous vous proposons de distinguer deux parties dans votre tableau : l'actif et le passif.
L'actif : prévisionnel regroupe les éléments du patrimoine ayant une valeur positive pour l'entreprise, ce qu’elle possède
Le passif : éléments du patrimoine ayant une valeur négative pour l'entreprise
Nous allons prendre en compte les budgets ayant une incidence sur le bilan, comme les encaissements, décaissements et trésorerie.
➡️ Voici un exemple de bilan prévisionnel issu de l'outil de Business Plan .
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Exemple de bilan prévisionnel pour Excel
Nous vous proposons un modèle de bilan prévisionnel sur 3 ans.
L'actif
Les immobilisations incorporelles : ils augmentent l’actif de l’entreprise mais ce ne sont pas des biens palpables (ex : brevet, licences, logiciels détenus par l’entreprise)
Les amortissements incorporels : c’est la constatation comptable et annuelle de la perte de valeurs des actifs d’une entreprise, due à l’usure du temps ou l’obsolescence. Elle permet d’étaler le coût d’une immobilisation sur sa durée d’utilisation
Les immobilisations corporelles : actifs physiques comme des terrains, des usines ou machines, mobiliers ou voitures...
Les amortissements corporels : perte de valeur d’un bien (usure physique)
Les immobilisations financières : titres et créances financières détenus par l’entreprise à moyen ou long terme( actions, prêts, dépôts de garantie versés)
Les stocks : c’est l’ensemble des biens intervenant dans le cycle d’exploitation d’une société soit pour être consommés, soit pour être vendus en l’état
Les créances clients : ce que vous doivent encore vos clients
Les disponibilités ou trésorerie : ce qui vous reste en caisse ou en banque
Le Total de l’actif correspond aux immobilisations nettes plus l’actif circulant
Quelle est la marche à suivre ?
Vous devez rentrer ces données dans votre tableau, c‘est comme le jeu de la bataille navale !
Votre tableau comporte 5 colonnes :
dans la 1ère en B4, vous inscrivez le titre ;
dans la 2nd, en B5, la 1ère rubrique, soit immobilisations incorporelles, et ainsi de suite, en descendant ;
puis dans la 3ème colonne, celle des années, au-dessus d’actif, soit en C3 : N représente 2022, N+1 : 2023, N+2 : 2024.
Sous les immobilisations financières, vous inscrivez immobilisations nettes en B10 et en B14
Ce qui nous donne notre premier sous total en C10, qui forme :
Les immobilisations nettes = immobilisations incorporelles + immobilisations corporelles + immobilisations financières – amortissements incorporels – amortissements corporels.
Bon à savoir
Vous écrivez dans la case C10 : =C5+C7+C9-C6-C8
Pour que le calcul se fasse de la même façon sur les années suivantes : vous étirez, à savoir vous maintenez votre souris en cliquant sur le bouton de gauche et le faisant glisser de la case NC10 jusqu’à la colonne N+2.
Vous continuez avec les stocks, les créances clients, les disponibilités. Ces 3 éléments vous donnent le 2ème sous total de l’Actif circulant : c’est donc l’ensemble des stocks + les créances clients + les disponibilités.
Exemple
Vous écrivez alors dans la case C14 : =C11+C12+C13
Vous faites Entrée puis vous étirez de nouveau jusqu’à la colonne N+2
Avec ces 2 sous totaux, vous avez fait l’exploit de votre total de l’actif
Le Total de l’actif : correspond aux immobilisations nettes plus l’actif circulant
Exemple
Dans la case C15 : =C10+C14
Vous passez ensuite à la deuxième grande partie, avec l’explication ci-dessous.
Le passif
Le capital social : ce qui est apporté par les actionnaires
Les réserves, (reportez à nouveau C15) : quote-part du résultat prévisionnel gardé dans l’entreprise
Les résultats de l’exercice : résultat du prévisionnel attendu
Premier sous total du passif
Les capitaux propres : ce sont C17+C18+C19, donc les écrire dans la case C20
Faites alors Entrée, puis étirez jusqu’à la colonne N+2 ; ajoutez alors les rubriques suivantes :
Les dettes financières (emprunts) : dettes auprès de banques, et, d’autres investisseurs
Les comptes courants : prêts accordés par un ou plusieurs associés, à l’entreprise sans que cela ne leur apporte d’actions en échange
Dettes fournisseurs : avances et acomptes, dettes auprès des fournisseurs.
Organismes sociaux
TVA à payer
TVA collectée
L’impôt sur les sociétés
Autres dettes (hors dette sociale et TVA due) : autre dette n’entrant pas dans les deux catégories précédentes
Deuxième sous total du passif
Total des dettes
Bon à savoir
Écrire en C29 : =C21+C22+C23+C24+C25+C26+C27+C28
Entrée puis étirez jusqu’à la colonne N+2
Total final du passif
Total du passif
Exemple
La somme de nos deux sous totaux : les capitaux propres+autres dettes en C30 : =C29+C20
Bon à savoir
Il ne faut pas oublier qu’un bilan doit être équilibré, c’est-à-dire que la somme de l’actif doit être égale à la somme du passif.
Et voilà, il ne vous reste plus qu’à remplir les cases avec les bons chiffres.
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