Réussir son plan de trésorerie : nos astuces et exemples

Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?

Le plan de trésorerie de l’entreprise est un document prévisionnel financier que l’on fait figurer dans le business plan. Il suit les flux de trésorerie ou cash flow de l’entreprise, mois par mois, et se divise en deux colonnes :

• Les encaissements, c’est-à-dire les entrées d’argent de l’entreprise ou recettes ;

• Les décaissements, c’est-à-dire les sorties d’argent de l’entreprise ou dépenses.

Sachez qu’il n’y a pas de différences majeures entre le budget prévisionnel de trésorerie et le plan de trésorerie. Ce sont les mêmes documents comptables à peu de choses près.

En théorie, faire un plan de trésorerie n’est pas plus compliqué que faire un budget familial ! 

Le plan de trésorerie est l’un des quatre tableaux de la partie financière du business plan, à savoir :

• le compte de résultat prévisionnel à partir de vos prévisions financières;

• le bilan prévisionnel qui donne une image du patrimoine de l’entreprise ;

• le plan de financement initial ;

• le plan de trésorerie.

Pourquoi faire un plan de trésorerie prévisionnel ?

Une gestion rigoureuse de la trésorerie est indispensable pour garantir la pérennité financière de votre entreprise. Le plan de trésorerie est un outil essentiel qui vous permet de suivre, mois après mois, l’équilibre entre vos entrées et vos sorties d’argent.

Un plan de trésorerie bien tenu permet au dirigeant de garantir un solde bancaire positif. Grâce à ce document, vous pouvez :

• Veiller à ce que votre solde bancaire reste positif en toutes circonstances.

• Disposer de suffisamment de liquidités pour éviter les situations de découvert ou d’irrécouvrabilité.

• Maintenir une image de solvabilité rassurante auprès de vos partenaires financiers, tels que vos banques et fournisseurs.

Le plan de trésorerie est également un outil précieux pour anticiper vos besoins et planifier vos projets à moyen et long terme. Il vous permet notamment de :

• Identifier les périodes où votre activité génère suffisamment de ressources pour autofinancer vos investissements.

• Planifier vos dépenses importantes en tenant compte de la saisonnalité et des variations de votre trésorerie.

Si vos capacités d’autofinancement sont limitées, le plan de trésorerie peut constituer une base pour identifier des solutions de financement alternatives. Associé à un plan de financement, il vous permet d’évaluer avec précision vos besoins financiers et de préparer un dossier convaincant, essentiel pour obtenir le soutien de vos partenaires, qu’il s’agisse de prêts bancaires ou d’investissements externes.

Comment faire un plan de trésorerie ?

⚠️Ce tableau ne s’intéresse pas au résultat ou à la rentabilité, mais bien au solde de trésorerie de l’entreprise. Vous devez donc reporter vos dépenses et vos recettes au moment où elles doivent être payées ou encaissées.

Étape 1 : Listez les encaissements

👉 Les entrées d’argent devant figurer dans le plan de trésorerie sont :

• Le chiffre d’affaires encaissé ;

• Les apports en capital (apport personnel ou levée de fonds);

• Les apports en compte courant d’associés ;

• Les emprunts bancaires ;

• Les éventuelles aides et subventions ;

• Les remboursements des crédits de TVA.

Mesurer ses recettes prévisionnelles n’est pas simple en début d’activité. Dans le cadre du business plan, votre étude de marché vous permet de fixer des objectifs de chiffre d’affaires.

Étape 2 : Identifiez les décaissements

👉 L’entreprise doit intégrer toutes les sorties d’argent :

• Les immobilisations (investissements) ;

• Les factures des fournisseurs ;

• Les charges récurrentes (loyer, électricité, assurance, etc.) ;

• Les salaires et les cotisations sociales ;

• Les impôts et taxes (TVA, impôt sur les sociétés, etc.) ;

• Les dettes financières (le paiement des échéances d’emprunt) ;

• Les autres frais : paiement des dividendes, remboursement d’apports en compte courant, etc.

Recensez bien toutes les dépenses importantes de votre entreprise. N’hésitez pas à élaborer plusieurs scénarios et à vous montrer conservateur sur vos hypothèses pour ne pas vous retrouver pris au dépourvu.

Étape 3 : Calculez votre solde de trésorerie prévisionnel

Mesurer vos encaissements et vos décaissements mensuels n’est pas une fin en soi.

L’objectif du calcul de la trésorerie dans votre business plan est de suivre l’évolution prévisible de vos ressources financières. Pour cela, vous devez donc chiffrer votre solde de trésorerie à la fin de chaque mois étudié.

Solde de trésorerie en fin de mois = solde de trésorerie en début de mois + encaissements - décaissements

Modèle de plan de trésorerie

Voici un exemple de plan de trésorerie élaboré à l’aide de l’outil de business plan de Propulse by CA. Ce modèle intègre les principaux flux financiers comme les encaissements, les décaissements et les soldes mensuels. Il constitue une base pour construire vos propres prévisions en vous appuyant sur des données précises et adaptées à votre projet.

Vous pouvez établir votre plan de trésorerie sur Excel ou bien, plus simplement, sur l'application de business plan Propulse by CA. Notre outil dédié vous aide à chaque étape pour remplir facilement votre plan de trésorerie.

Comment interpréter son plan de trésorerie ?

Calculer sa trésorerie nette

Une fois que vous aurez listé tous vos encaissements et décaissements, vous pourrez calculer votre trésorerie nette.

La trésorerie nette se calcule grâce à deux notions de comptabilité essentielles :

• Le besoin en fonds de roulement (BFR), c’est-à-dire l’argent dont l’entreprise a besoin à court terme pour tourner en attendant que les clients la payent. Il se calcule ainsi : stocks + créances clients — dettes fournisseurs ;

• Le fonds de roulement (FR), c’est-à-dire l’argent disponible pour financer les dépenses de l’entreprise à moyen ou long terme. Il se calcule ainsi : ressources stables — emplois durables.

En clair, la trésorerie nette s’obtient grâce au calcul suivant :

Trésorerie nette = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement

Analyser sa trésorerie nette

Pour avoir une situation de trésorerie saine, votre entreprise doit essayer de conserver une trésorerie nette positive. Cela signifie que l’entreprise peut faire face à ses engagements financiers et qu’elle n’aura pas de mal à payer une dette imprévue. Grâce à ses excédents de trésorerie, l’entreprise peut aussi investir dans son développement.

Si la trésorerie nette est nulle, votre entreprise est juste à l’équilibre. À terme, ce n’est pas une situation viable car elle risque de se trouver en difficulté de paiement au moindre problème financier.

Si la trésorerie nette est négative, votre entreprise n’a pas assez d’argent pour se financer. Le manque de trésorerie est une des causes principales des faillites des jeunes entreprises. Mais jeune entreprise ou pas, manquer de trésorerie n’est jamais bon signe !

Vous avez deux solutions pour remédier à cette situation :

1. Réduire votre besoin en fonds de roulement ;

2. Augmenter votre fonds de roulement.

Plus concrètement, vous pouvez jouer sur ces deux leviers de plusieurs façons :

• Négocier des délais de paiement plus courts avec vos clients ;

• Négocier des délais de paiement plus longs avec vos fournisseurs ;

• Réduire vos stocks ;

• Accroître vos fonds propres ;

• Solliciter des financements à court terme, etc.

Nos conseils pour faire votre plan de trésorerie

Construire des prévisions financières n’est pas évident, d’autant plus lorsque vous n’avez pas encore lancé votre activité. Vous devez procéder au calcul de votre chiffre d’affaires, mais aussi mesurer les charges à prévoir pour votre création d’entreprise.

💡Pour estimer vos besoins en trésorerie de façon la plus réaliste possible, vous devez prendre en compte plusieurs éléments :

Personne n’est devin : prédire votre situation de trésorerie avec exactitude est difficile. Estimer vos recettes et vos dépenses au lancement de votre activité est souvent complexe. N’hésitez pas à vous entourer de professionnels (experts-comptables…) pour mesurer votre besoin de liquidités le plus précisément possible.

Vous devez aussi mettre à jour régulièrement les différents tableaux de votre prévisionnel financier. Ainsi, vous maintiendrez la cohérence de vos projections, et pourrez ajuster vos choix stratégiques en conséquence.

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