Comment établir un budget prévisionnel : méthode, exemple et étapes clés

Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ?

Un budget prévisionnel est un état qui anticipe les recettes et les dépenses d’une entité pour une période donnée, qui équivaut généralement à une année civile ou à un exercice comptable. C’est un document essentiel pour toute entreprise, que ce soit au moment de sa création ou plus tard.

Établir des projections financières permet de fixer des objectifs en amont. A posteriori, elles peuvent être rapprochées des résultats obtenus pour évaluer les performances de l’entreprise.

Le budget prévisionnel est un peu le tableau de bord du dirigeant !

À quoi sert un budget prévisionnel dans un projet d’entreprise ?

Le budget prévisionnel est un outil précieux pour le dirigeant, aux différentes étapes de la vie de son entreprise.

Quel est le rôle du budget prévisionnel ?

Établir un budget prévisionnel permet d’évaluer la faisabilité des projets d’une entreprise, d’identifier ses besoins en financement, et d’anticiper l’évolution de sa trésorerie. En étudiant les variations futures de la profitabilité, il vous aide à prévenir d’éventuelles difficultés. C’est un outil central des prises de décision du dirigeant.

💡 Le budget prévisionnel se présente sous la forme d’un tableau joint au business plan de votre entreprise, dans la partie financière.

➡️ Voici un exemple de budget prévisionnel issu de l’outil de Business Plan du Crédit Agricole.

Quand établir un budget prévisionnel ?

À la création d’une entreprise, la rédaction d’un business plan implique d’étudier différents éléments, tels que l’état du marché et les opportunités qu’il offre. Ce document intègre aussi votre business model, ou encore les aspects juridiques de votre projet. Le budget prévisionnel s’insère dans la dernière partie de votre plan d’affaires : le prévisionnel financier.

👉 Il permet alors de valider vos projections, et plus généralement la faisabilité et la rentabilité de votre idée d’entreprise.

Votre budget ne doit toutefois pas être rangé au placard après le lancement de votre activité. Vous devez l’actualiser régulièrement pour ajuster vos projections financières, anticiper les déséquilibres de trésorerie et définir les orientations de votre entreprise. On vous recommande a minima d’établir un budget annuel au début de chaque nouvel exercice comptable.

Comment établir un budget prévisionnel en 5 étapes ?

Établir un budget prévisionnel implique de traduire votre projet en chiffres. Concrètement, vous devez estimer votre chiffre d’affaires futur, lister vos charges, puis vérifier si votre activité peut atteindre un niveau de rentabilité suffisant. Plus vos hypothèses sont réalistes, plus votre budget sera utile pour piloter votre entreprise et convaincre vos partenaires.

On vous détaille les différentes étapes à suivre.

Étape 1 : Définir la période du budget

Avant d’établir votre budget prévisionnel, vous devez décider de la période qu’il va couvrir. Elle dépend notamment de l’objectif poursuivi.

• Un budget sur un an est adapté pour anticiper les résultats du prochain exercice comptable.

• Un budget prévisionnel sur 3 à 5 ans est requis pour des demandes de financement.

Étape 2 : Estimer le chiffre d’affaires prévisionnel

Le chiffre d’affaires prévisionnel correspond aux produits. Il désigne les entrées d’argent perçues par votre entreprise grâce à son activité. Pour le mesurer, vous devez estimer le volume de vos ventes, et connaître le prix des biens ou services que vous allez proposer.

➡️ Chiffre d’affaires = Quantités vendues x Prix de vente unitaire HT

Étape 3 : Lister l’ensemble des charges fixes et variables

Les charges regroupent toutes les dépenses nécessaires au fonctionnement de votre activité. On peut les répartir en plusieurs catégories.

• Les charges fixes : loyers, salaires, abonnements, assurances, amortissements, etc.

• Les charges variables : achats de matières premières, coûts de production ou de sous-traitance, frais de livraison, commissions sur ventes, etc.

• Les dépenses ponctuelles : frais de création d’entreprise, communication initiale, etc.

Veillez à inclure toutes vos charges, même celles qui paraissent mineures. Un oubli peut fausser votre budget et donner une image erronée de votre rentabilité.

Étape 4 : Calculer le résultat prévisionnel

Une fois que vous avez estimé votre chiffre d’affaires et vos charges, vous pouvez calculer les résultats prévisionnels de votre activité. On distingue plusieurs indicateurs.

• Le résultat d’exploitation montre les bénéfices hors impôts et éléments financiers.

• Le résultat financier compare les intérêts payés par l’entreprise avec les revenus générés grâce à ses placements.

• Le résultat courant mesure la rentabilité, en incluant l’impact de l’endettement financier.

• Le résultat exceptionnel intègre les éléments qui n’ont pas de lien avec l’activité et sont non récurrents. De par leur nature, ils sont difficiles à anticiper.

• Le résultat net montre la richesse globale créée ou détruite par l’entreprise, selon qu’elle se traduit par un bénéfice ou par une perte.

Étape 5 : Vérifier la cohérence globale et ajuster les hypothèses.

Une fois votre budget construit, vous devez vérifier sa cohérence globale. Pour cela, vous pouvez comparer ses données avec les résultats passés ou avec les normes sectorielles. Vous devez expliquer les variations significatives observées pour vous assurer qu’aucune erreur ne s’est glissée dans vos prévisions financières. Le cas échéant, vous devez ajuster les hypothèses formulées.

💡 Établir votre budget prévisionnel ne constitue qu’une première étape. Vous devez ensuite le comparer avec les résultats obtenus, et ajuster vos projections le cas échéant.

Quels postes intégrer dans un budget prévisionnel ?

Les postes à intégrer dans votre budget prévisionnel correspondent à ceux du compte de résultat. Vous devez lister d’un côté vos produits, et de l’autre vos charges.

Les produits prévisionnels de l’entreprise

Du côté des produits, c’est assez simple : vous devez calculer votre chiffre d’affaires prévisionnel. Il intègre l’ensemble de vos ventes de biens et de prestations de services.

Vous devez aussi prendre en compte les éventuelles autres entrées d’argent de votre entreprise. À sa création, vous pouvez notamment inclure les subventions et aides publiques auxquelles vous pouvez prétendre.

Les charges prévisionnelles de l’entreprise

Les charges prévisionnelles équivalent aux dépenses de votre entreprise. Elles intègrent d’abord les achats et frais généraux nécessaires à votre activité, dont voici les principaux postes.

• Les achats de matières premières, de marchandises, de fournitures et équipements.

• Les loyers et les charges locatives.

• Les assurances.

• Les dépenses de télécommunication (ex. : abonnements téléphoniques ou Internet.).

• Les frais de communication et de marketing.

• Les frais de déplacement et de transport.

• Les honoraires divers (avocats, experts-comptables, etc.).

• La consommation d’énergie : gaz, eau, électricité, etc.

➡️ Vous devez également inclure les postes de charges suivants à votre budget prévisionnel.

• Les charges de personnel (salaires et cotisations), sans oublier la rémunération du dirigeant.

• Les impôts et taxes, y compris la TVA et la CFE. L’impôt sur les bénéfices (IS ou IR) est calculé à la fin puisqu’il implique de connaître le résultat de l’entreprise.

• Les intérêts des emprunts et des découverts bancaires.

• Les dotations aux amortissements, qui permettent d’étaler le poids de vos investissements sur la durée d’utilisation des biens correspondants.

Comment estimer le chiffre d’affaires et les charges prévisionnelles ?

Pour jouer pleinement son rôle d’outil de pilotage, le budget prévisionnel doit reposer sur des hypothèses chiffrées réalistes, établies à partir de votre étude de marché, de vos choix stratégiques et de vos contraintes de fonctionnement.

Pour valoriser vos charges et vos produits, vous devez commencer par estimer votre chiffre d’affaires prévisionnel. Vos projections doivent être cohérentes avec les données recueillies dans le cadre de votre étude de marché, notamment. Vous pouvez :

• déterminer un volume de ventes moyen par jour, semaine ou mois ;

• vous appuyer sur les tarifs pratiqués par vos concurrents ;

• prendre en compte la saisonnalité ou les cycles de consommation propres à votre activité ;

• construire plusieurs scénarios pour anticiper toutes les éventualités.

➡️ L’objectif est d’estimer un chiffre d’affaires réaliste, ni sous-évalué, ni trop optimiste. C’est essentiel pour que votre budget prévisionnel obtienne la confiance d’un banquier ou d’un investisseur.

Une fois vos recettes mesurées, vous pouvez valoriser vos dépenses. En effet, le montant de vos charges variables est directement lié au volume de vos ventes.

Exemple de budget prévisionnel simple

Voici un exemple de budget prévisionnel simplifié.

Modèle et trame de budget prévisionnel : comment les utiliser ?

Les tableaux suivants peuvent constituer une trame de budget prévisionnel, que vous pouvez reprendre. Il vous suffit de les compléter avec les charges et produits que vous projetez pour votre entreprise. Vous pouvez ainsi ajouter des postes, ou en supprimer s’ils ne sont pas pertinents pour votre activité.

Modèle de budget prévisionnel et trame Excel

Modèle de budget prévisionnel : quelles lignes inclure ?

Voici quelques précisions sur les indicateurs présentés dans notre modèle de budget prévisionnel. Vous ne devez pas obligatoirement tous les inclure, mais ils permettent un niveau d’analyse supérieur.

• La marge brute mesure la différence entre votre chiffre d’affaires et le coût de revient de vos produits ou services, avant prise en compte des charges fixes.

• La valeur ajoutée correspond à la richesse créée grâce au processus de production. C’est la somme disponible pour rémunérer les salariés, payer les impôts, financer les investissements, rembourser les emprunts, etc.

• L’excédent brut d’exploitation (EBE) mesure la rentabilité obtenue grâce à l’activité pure, en excluant l’impact des éléments financiers et exceptionnels.

• Le ratio résultat net/CA compare le bénéfice au chiffre d’affaires de l’entreprise. Il correspond ainsi à un taux de profitabilité.

Quelles sont les différences entre le budget prévisionnel et les autres documents financiers ?

En tant que dirigeant d’entreprise, vous établissez différents documents pour optimiser le pilotage de votre structure. Pour bien comprendre leurs différences, voici le rôle des principaux états que vous pouvez préparer dans le cadre de vos projections financières.

• Le budget prévisionnel (ou compte de résultat prévisionnel) étudie la rentabilité de l’activité, en anticipant les charges et les produits, afin d’estimer le bénéfice ou la perte probable. Il permet d’évaluer la viabilité d’un projet et de convaincre des investisseurs de le soutenir.

• Le budget de trésorerie (ou plan de trésorerie) anticipe les flux de trésorerie (entrées et sorties d’argent). Il est le support d’une gestion efficace des ressources de l’entreprise, en permettant d’équilibrer ses recettes et ses dépenses.

• Le plan de financement compare les besoins en financement de l’entreprise avec les ressources dont elle peut jouir. Il aide ainsi le dirigeant à s’assurer qu’il disposera des liquidités nécessaires pour réaliser les investissements projetés.

• Le bilan prévisionnel reflète la situation patrimoniale future de l’entreprise.

Ces documents sont les 4 composantes incontournables de la partie financière du business plan. Ils se complètent pour offrir une vision d’ensemble des implications économiques de l’activité projetée.

Quelles erreurs éviter quand on établit un budget prévisionnel ?

Établir le budget prévisionnel de votre entreprise constitue une tâche importante, qui demande de la rigueur. Voici les principales erreurs que vous devez éviter pour construire des projections réalistes, ainsi que leurs conséquences possibles.

Comment présenter votre budget à une banque ?

Votre budget prévisionnel va être scruté au peigne fin par les prêteurs, qui voudront vérifier l’équilibre de votre projet entrepreneurial. Voici quelques principes qui vous aideront à convaincre vos interlocuteurs de vous accorder le financement dont vous avez besoin.

• Construire des projections réalistes et prudentes.

• Être en mesure de justifier les hypothèses formulées.

• Adopter une présentation professionnelle.

• Connaître les données incluses dans votre budget pour pouvoir les défendre.

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