Compte de résultat prévisionnel : le guide complet
Le budget prévisionnel est un peu le tableau de bord de la création de votre entreprise. Il regroupe les projections financières comme le chiffre d’affaires prévisionnel, les dépenses prévisionnelles, le résultat d’exploitation et le résultat net.
On appelle le budget prévisionnel également le compte de résultat prévisionnel. Il se présente sous forme de tableau joint au business plan de votre entreprise, dans la partie financière.
La création d’un business plan nécessite d’envisager plusieurs éléments comme l’état du marché et les opportunités qu’il offre, grâce notamment à l’étude de marché. Mais aussi le business model ou encore les aspects plus juridiques d’un projet.
Ainsi, le budget prévisionnel s’insère dans la dernière partie du business plan : les données financières. Appelé aussi compte de résultat prévisionnel, il n’a pas vraiment de valeur comptable puisqu’il s’appuie sur des prévisions, mais il joue un rôle clé dans la réussite de votre projet entrepreneurial.
À la création de votre entreprise, vous ne pouvez généralement faire que des prévisions financières et vous projeter, selon les scénarios, à 3 ou 5 ans. Il est compliqué de créer un budget prévisionnel à plus longue échéance.
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Le budget prévisionnel se compose d’un tableau important pour piloter les données financières de votre entreprise. L’objectif de cette partie du business plan est de valider toutes projections, la faisabilité et la rentabilité de votre projet d’entreprise.
Les éléments à présenter pour votre budget prévisionnel sont :
Le chiffre d’affaires prévisionnel ou produits : il correspond aux entrées d’argent de votre entreprise, au montant de vos ventes.
Il faut également indiquer toutes les entrées sous forme de subventions de l’Etat et prendre en compte les sources de revenus diverses.
Les dépenses prévisionnelles ou charges : elles correspondent aux sorties d’argent de votre entreprise. Elles regroupent tous les frais généraux nécessaire à votre activité :
Matières premières et achats de marchandises.
Loyers et charges locatives.
Toutes les fournitures et les équipements.
Les assurances.
Les dépenses en télécommunication comme les abonnements téléphoniques ou internet.
Les frais de communication et de marketing, en ligne et en physique.
Les frais de déplacement et de transport des membres de l’entreprise.
Les honoraires des experts (avocats, experts comptables) notamment pour la création de l’entreprise et sa gestion comptable.
La consommation d'énergie, comme les dépenses en gaz, eau, électricité.
Vous devez également prévoir :
Les charges de personnel (les salaires et les commissions). N’oubliez pas le salaire du dirigeant.
Les intérêts (emprunts ou découverts bancaires).
Les dotations aux amortissements. Ce sont les amortissements de vos investissements de plus de 500 €, comme un local commercial par exemple.
Les impôts et taxes à payer par l’entreprise. N’oubliez pas d’y inclure la TVA et la CFE (cotisation foncière des entreprises), ainsi que les impôts sur les bénéfices.
Les charges exceptionnelles. Elles sont compliquées à lister (puisque exceptionnelles), elles sont rarement incluses dans le budget prévisionnel.
Pour que votre compte de résultat soit viable, votre chiffre d’affaires prévisionnel doit couvrir vos dépenses prévisionnelles. Autrement, il sera compliqué d’être rentable et donc de faire prospérer votre entreprise.
Les produits doivent être supérieurs aux charges pour engranger des bénéfices.
Si les produits sont inférieurs aux charges, vous générez des pertes.
Il va sans dire que le budget prévisionnel sera scruté au peigne fin par les investisseurs et banquiers qui voudront vérifier l’équilibre de votre projet entrepreneurial.
Le résultat d'exploitation qui montre les bénéfices hors impôts et charges financières.
Le résultat financier.
Le résultat exceptionnel qui anticipe les éléments exceptionnels impactant l’entreprise.
Le résultat courant est très utile pour se rendre compte de la rentabilité de l’entreprise, en mesurant l’impact de son endettement.
Le résultat net est la dernière ligne du compte de résultat et l’une des plus importantes car il montre la richesse globale créée par l’entreprise.
Voici un exemple de budget prévisionnel ou compte de résultat prévisionnel :
Compte de résultat prévisionnel ou budget prévisionnel
Année N
Calcul
1
Vente de marchandises
100 000
2
Prestations vendues
50 000
Chiffre d'affaires prévisionnel
150 000
1+2
4
Marchandises
60000
5
Stocks
500
6
Achats de consommables
2000
7
Services exterieurs
10000
Charges externes
72 500
4+5+6+7
9
impots et taxes
800
10
Rémunération des salariés
10000
11
charges sociales
2000
Charges de personnels
12 800
9+10+11
13
Dotations aux amortissements
3000
Resultat d'exploitation
16 600
3-(9+12+13)
15
Produits financiers
0
16
Emprunts
4000
17
Résultat financier
-4000
15-16
18
Résultat courant
12400
14 + 17
19
Produits exceptionnels
0
20
Charges exceptionnelles
0
21
Résultat exceptionnel
0
19-20
22
impots
1000
23
Résultat net
11400
18+21 - 22
Vous pouvez également télécharger ce modèle de budget prévisionnel et vous en inspirer pour votre activité.
Ce budget sera à inclure à votre business plan, dans la partie financière avec :
Le plan de financement prévisionnel qui anticipe les besoins de financements de l’entreprise.
Le plan de flux de trésorerie ou budget de trésorerie qui liste les entrées et les sorties d’argent.
Le bilan prévisionnel, qui reflète la situation patrimoniale de l’entreprise.
À partir de toutes vos données, y compris les autres données stratégiques du business plan, vous élaborez le budget annuel de votre entreprise.
Commencez par fixer des objectifs annuels de ventes et de revenus dans le détail. Si vous avez plusieurs gammes de produits ou d'offres, vous devez établir de manière précise les objectifs visés.
Anticiper vos coûts et vos dépenses. Cela peut être délicat, car vous ne maitrisez pas les crises ou les événements qui peuvent advenir. Typiquement, une hausse globale du coût des matières premières.
Découpez votre budget mensuellement : produits vs. charges :
Revenus mensuels bruts et nets.
Dépenses fixes et variables.
Total du chiffre d'affaires et des bénéfices.
Évidemment, vous devez comparer vos données prévisionnelles avec les données réelles obtenues chaque mois et réorienter vos prévisions en fonction. Analysez chaque poste de dépenses et revenus pour adapter ces dépenses à vos revenus.
Définir le chiffre d’affaires prévisionnel :
Le chiffre d’affaires prévisionnel est indiqué hors taxes (HT) :
CA prévisionnel = Total des biens ou services à vendre X prix de vente.
Les indicateurs ont été déterminés par l’étude de marché et notamment grâce à l'étude de la concurrence. Vous pouvez identifier le nombre de vente moyen par mois ou par jour et le rapporter au prix de vente moyen de vos concurrents.
Définir les charges prévisionnelles :
Reprenez les éléments fournis un peu plus haut dans cet article pour calculer vos dépenses prévisionnelles.
Attention à être le plus précis possible afin d’éviter toute mauvaise surprise. Tous les postes de dépenses doivent être couverts. Ainsi, un expert-comptable peut vous aider dans cette démarche : L’expert-comptable vous conseille et vous aide à établir le compte de résultat à partir du chiffre d’affaires prévisionnel.
Contactez un expert-comptable grâce à notre site pour vous aider à la réalisation de votre prévisionnel.
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