Quel est le taux de l’IS en 2025 ?
L’impôt sur les sociétés est prélevé sur les bénéfices générés par les entreprises.
Bon à savoir
Il s’applique de plein droit aux SAS, SASU et SARL. Les autres formes sociales (entreprise individuelle, EURL, SCI, etc.) peuvent opter pour l’IS sous certaines conditions. Autrement, leurs profits sont soumis au barème de l’impôt sur le revenu (IR), au niveau de leurs associés.
Pour procéder au calcul de l’impôt sur les sociétés, vous devez connaître le fonctionnement des deux taux d’IS :
le taux réduit (15 %) ;
le taux normal (25 %).
Le taux réduit de l’IS
Certaines entreprises peuvent profiter du taux réduit de l’IS, qui s’élève à 15 %. Elles doivent pour cela cumuler deux conditions.
Leur chiffre d’affaires annuel hors taxes (HT) est inférieur à 10 millions d’euros.
Leur capital est entièrement libéré, et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par des sociétés qui respectent ce critère).
👉 Si votre entreprise satisfait ces conditions, vous pouvez bénéficier du taux de 15 % dans la limite de 42 500 € de résultat. Si vous dépassez ce montant, l’excédent est soumis au taux normal d’IS.
Le taux normal de l’IS
Le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 25 % en France. Il s’applique sur l’ensemble du bénéfice des entreprises qui ne peuvent pas profiter du taux réduit. Autrement, il concerne uniquement la fraction du résultat fiscal supérieure à 42 500 €.
Bon à savoir
Jusqu’en 2016, le taux d’IS s’élevait à 33,1/3 %, avant d’être progressivement réduit. Le pourcentage actuel de 25 % est en vigueur depuis 2022.
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Comment calculer l’IS de son entreprise ?
Le calcul de l’IS est très simple. Vous devez multiplier votre résultat fiscal par le taux d’imposition. Si vous ne bénéficiez pas du taux réduit, appliquez la formule suivante.
Impôt sur les sociétés = Résultat fiscal x 25 %
Le calcul diffère légèrement si vous pouvez prétendre au taux réduit. Il s’opère alors en deux temps.
Vous appliquez le taux réduit (15 %) dans la limite de 42 500 € de bénéfice.
Si votre résultat fiscal est supérieur à ce plafond, vous multipliez l’excédent par le taux normal de 25 %.
Attention
Si vous bénéficiez de crédits ou de réductions d’impôts, pensez à les imputer sur le montant de votre IS. Ils vont vous permettre de diminuer votre dette envers l’État.
Comment calculer son résultat fiscal à l’IS ?
Nous avons vu que le calcul de l’IS est simple à appliquer. Néanmoins, il nécessite de connaître votre résultat fiscal au préalable. Découvrons comment le mesurer.
Formule de calcul du résultat imposable à l’IS
La formule de calcul de votre résultat fiscal est très simple
Résultat imposable = Résultat comptable avant IS + Réintégrations fiscales - Déductions fiscales
L’enjeu est donc d’identifier et de chiffrer les réintégrations et les déductions auxquelles vous devez procéder. Elles sont listées par le code général des impôts (CGI).
Les réintégrations fiscales
Ces réintégrations correspondent à des charges (des coûts pour votre entreprise) enregistrées en comptabilité, mais qui ne sont pas déductibles à l’IS. Vous devez annuler leur impact en les réintégrant dans votre résultat fiscal, qui se trouve donc majoré de leur montant.
👉 Voici les principales charges non déductibles de l’IS.
Certains impôts et taxes : l’impôt sur le revenu (IR), l’impôt sur les sociétés (IS), les taxes sur l’affectation des véhicules à des fins économiques (qui remplacent la TVS), la taxe sur les bureaux en Île-de-France, etc.
Une partie des charges liées à l’utilisation d’un véhicule de tourisme (amortissements comptables, loyers ou redevances de crédit-bail).
Les cadeaux d’affaires offerts aux clients ou aux fournisseurs, si leur valeur est disproportionnée par rapport à la relation commerciale ou aux usages de la profession.
Les activités de chasse et de pêche.
L’achat et la location de résidences de plaisance ou d’un bateau de plaisance : ce sont les dépenses somptuaires.
La rémunération de l’exploitant dans une entreprise individuelle.
Attention
Cette liste n’est pas exhaustive et ne présente que les réintégrations fiscales les plus courantes. En cas de doute, vous pouvez faire appel à un expert-comptable pour le calcul de votre IS.
Les déductions fiscales
Dans de rares cas, vous pouvez effectuer des déductions complémentaires sur votre résultat fiscal. Ce mécanisme vous permet de réduire l’assiette de votre impôt, et ainsi d’alléger votre charge d’IS.
💡 Il peut par exemple s’agir de la reprise d’une provision non déductible. Si vous avez précédemment réintégré sa dotation, sa reprise n’est pas imposable. Vous pouvez donc la déduire de votre résultat fiscal.
Bon à savoir
En comptabilité, une provision correspond à une charge qui n’est pas encore effective à la clôture des comptes, mais dont la réalisation est probable dans un avenir plus ou moins proche.
Où trouver un simulateur fiable pour le calcul de l’IS ?
Utiliser un simulateur d’IS peut être intéressant pour évaluer votre charge d’impôt. Un tel outil est même primordial dans le cadre de prévisions de trésorerie, puisqu’il vous permet d’estimer le montant de vos décaissements à l’approche de vos échéances d’IS.
Nous avons choisi de vous partager le simulateur d’impôt pour les entreprises proposé par l’URSSAF. En renseignant votre bénéfice de l’exercice, vous pourrez directement obtenir une estimation de votre IS à payer.
Attention
Ce simulateur d’IS est destiné aux TPE et prend en compte le taux réduit. Si vous n’en bénéficiez pas, nous vous recommandons de réaliser vous-même votre estimation d’impôt grâce à la formule de calcul présentée dans cet article.
Exemples de calcul de l’IS
Rien ne vaut des exemples pratiques pour bien comprendre comment calculer votre impôt sur les sociétés !
Exemple 1 : Entreprise n’atteignant pas le plafond du taux réduit
Commençons par un exemple simple, avec une entreprise qui bénéficie du taux réduit de 15 % sur la totalité de son résultat fiscal.
Exemple
La société Flower Lille exploite une activité de fleuriste dans la capitale des Flandres. 🌺
Elle a dégagé un bénéfice comptable avant impôt de 39 000 € en 2025. Aucun retraitement n’est nécessaire pour parvenir à son résultat fiscal.
➡️ Impôt sur les sociétés = 39 000 x 15 % = 5 850 €.
L’entreprise devra donc s’acquitter de 5 850 € d’IS au titre de son exercice 2025.
Elle peut ensuite déterminer le montant de son résultat comptable définitif grâce à la formule ci-dessous.
Résultat comptable après IS = 39 000 – 5 850 = 33 150 €.
Exemple 2 : Entreprise atteignant le plafond du taux réduit
Reprenons l’exemple précédent, en imaginant que la société atteint les plafonds d’IS.
Exemple
Le résultat comptable avant impôt de Flower Lille s’élève toujours à 39 000 €.
L’entreprise utilise une voiture pour effectuer des livraisons de fleurs. Ce véhicule de tourisme a généré la comptabilisation d’amortissements non déductibles à hauteur de 5 000 € durant l’exercice 2025.
Cette somme doit donc être réintégrée pour calculer le résultat fiscal. Autrement dit, elle doit être ajoutée au bénéfice comptable pour déterminer la base imposable à l’IS.
➡️ Résultat fiscal = 39 000 + 5 000 = 44 000 €
La société atteint donc le plafond de bénéfice éligible au taux réduit. Voici les calculs à réaliser pour mesurer son impôt de l’exercice.
Taux réduit = 42 500 x 15 % = 6 375 €
Taux normal = (44 000 – 42 500) x 25 % = 375 €
➡️ Impôt total = 6 375 + 375 = 6 750 €
La charge d’IS de l’exercice s’élève donc à 6 750 €.
Comment calculer les acomptes d’IS ?
Tout au long de l’année, vous vous acquittez de votre impôt par le biais de 4 acomptes d’IS, à verser en mars, en juin, en septembre et en décembre. Le calcul de votre IS définitif, en mai de l’année suivante, conduit à une régularisation de votre impôt. Elle peut correspondre :
au paiement du solde ;
à un remboursement en cas d’excédent de versement.
Bon à savoir
Si le calcul du solde d’IS est en votre faveur, l’administration procède au remboursement automatique de cet excédent dans les 30 jours qui suivent le dépôt de votre relevé de solde d’IS (formulaire 2572-SD).
➡️ Mais alors, comment calculer le montant de vos acomptes d’IS ?
Vous devez simplement multiplier l’IS de l’exercice précédent par 25 %.
Bon à savoir
Le montant de l’IS N-1 n’est pas encore connu en mars, au moment du paiement du premier acompte. Vous devez donc baser votre calcul sur l’impôt dû en N-2. Vous effectuez ensuite une régularisation à la hausse ou à la baisse au moment du règlement de votre deuxième acompte, en juin.
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