Quel est le taux d’imposition de l'IS en 2026 ?
L’impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices générés par les entreprises. Pour procéder au calcul de l'IS, vous devez connaître les deux taux d'imposition en vigueur.
Bon à savoir
L'IS s’applique de plein droit aux SAS, SASU et SARL. Les autres formes juridiques (entreprise individuelle, EURL, SCI, etc.) peuvent opter pour l’IS sous certaines conditions. Par défaut, leurs profits sont soumis au barème de l’impôt sur le revenu (IR), au niveau de leurs associés.
Le taux réduit de l’IS à 15 %
Certaines entreprises peuvent profiter du taux réduit de l’IS, qui s’élève à 15 %. Elles doivent pour cela cumuler deux conditions, selon l'article 219, I-b du Code général des impôts (CGI) :
leur chiffre d’affaires annuel hors taxes (HT) est inférieur à 10 millions d’euros ;
leur capital est entièrement libéré, et détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (ou par des sociétés qui respectent ce critère).
Seuil de bénéfice pour l'IS à taux réduit
plafond de bénéfice imposable au taux réduit de 15 %.
Si votre entreprise satisfait ces conditions, vous pouvez bénéficier du taux de 15 % dans la limite de 42 500 € de résultat. Si vous dépassez ce montant, l’excédent est soumis au taux normal d’impôt sur les sociétés de 25 %.
Le taux normal de l’IS à 25 %
Le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 25 % en France.
Il s’applique sur :
l’ensemble du bénéfice des entreprises qui ne peuvent pas profiter du taux réduit ;
la fraction de bénéfice imposable supérieure à 42 500 €.
Bon à savoir
Jusqu’en 2016, le taux d’IS s’élevait à 33,1/3 %, avant d’être progressivement réduit. Le pourcentage actuel de 25 % est en vigueur depuis 2022.
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Comment calculer l'impôt sur les sociétés (IS) de son entreprise ?
Le calcul de l’IS est très simple. Vous devez multiplier votre résultat fiscal par le taux d’imposition. Si vous ne bénéficiez pas du taux réduit, appliquez la formule suivante.
Impôt sur les sociétés = Résultat fiscal x 25 %
Le calcul diffère légèrement si vous pouvez prétendre au taux réduit. Il s’opère alors en deux temps.
Vous appliquez le taux réduit (15 %) dans la limite de 42 500 € de bénéfice.
Si votre résultat fiscal est supérieur à ce plafond, vous multipliez l’excédent par le taux normal de 25 %.
Attention
Si vous bénéficiez de crédits d'impôt ou de réductions d’impôt, pensez à les imputer sur le montant de votre IS. Par exemple, un crédit d'impôt recherche ou du mécénat d'entreprise.
Comment calculer son résultat fiscal à l’IS ?
Le calcul de l'IS nécessite de connaître votre résultat fiscal, aussi appelé résultat imposable. Sa détermination suit des règles précises présentes dans le code général des impôts.
Quelle est la formule du résultat imposable à l'IS ?
La formule de calcul de votre résultat fiscal est très simple
Résultat imposable = Résultat comptable avant IS + Réintégrations fiscales - Déductions fiscales
L’enjeu est donc d’identifier et de chiffrer les réintégrations et les déductions auxquelles vous devez procéder.
Quelles sont les principales réintégrations fiscales ?
Ces réintégrations correspondent à des charges (des coûts pour votre entreprise) enregistrées en comptabilité, mais qui ne sont pas déductibles à l’impôt sur les sociétés. Vous devez annuler leur impact en les réintégrant dans votre résultat fiscal, qui se trouve donc majoré de leur montant.
La plupart des dépenses engagées dans l'intérêt de l'entreprise constituent des charges déductibles.
En revanche, voici les principales charges non déductibles de l’IS.
Certains impôts et taxes : l’impôt sur le revenu (IR), l’impôt sur les sociétés (IS), les taxes sur l’affectation des véhicules à des fins économiques (qui remplacent la TVS), la taxe sur les bureaux en Île-de-France, etc.
Une partie des charges liées à l’utilisation d’un véhicule de tourisme (amortissements comptables, loyers ou redevances de crédit-bail).
Les cadeaux d’affaires offerts aux clients ou aux fournisseurs, si leur valeur est disproportionnée par rapport à la relation commerciale ou aux usages de la profession.
Les activités de chasse et de pêche.
L’achat et la location de résidences de plaisance ou d’un bateau de plaisance : ce sont des dépenses somptuaires.
La rémunération de l’exploitant dans une entreprise individuelle.
Attention
Cette liste n’est pas exhaustive et ne présente que les réintégrations fiscales les plus courantes. En cas de doute, vous pouvez faire appel à un expert-comptable pour le calcul de votre IS. Les articles 39 et suivants du CGI détaillent les règles de déductibilité.
Quelles sont les déductions fiscales possibles ?
Dans de rares cas, vous pouvez effectuer des déductions complémentaires sur votre résultat fiscal. Ce mécanisme vous permet de réduire l’assiette de votre impôt, et ainsi d’alléger votre charge d’IS.
💡 Il peut par exemple s’agir de la reprise d’une provision non déductible. Si vous avez précédemment réintégré sa dotation, sa reprise n’est pas imposable. Vous pouvez donc la déduire de votre résultat fiscal.
Bon à savoir
En comptabilité, une provision correspond à une charge qui n’est pas encore effective à la clôture des comptes, mais dont la réalisation est probable dans un avenir plus ou moins proche.
Comment calculer l'IS en pratique ? Exemples chiffrés
Rien ne vaut des exemples pratiques pour bien comprendre comment calculer votre impôt sur les sociétés !
Exemple 1 : Entreprise n’atteignant pas le plafond du taux réduit
Commençons par un exemple simple, avec une entreprise qui bénéficie du taux réduit de 15 % sur la totalité de son résultat fiscal.
La société Flower Lille exploite une activité de fleuriste dans la capitale des Flandres. Elle a dégagé un bénéfice comptable avant impôt de 39 000 € en 2025. Aucun retraitement n’est nécessaire pour parvenir à son résultat fiscal.
➡️ Impôt sur les sociétés = 39 000 x 15 % = 5 850 €.
L’entreprise devra donc s’acquitter de 5 850 € d’IS au titre de son exercice 2025.
Elle peut ensuite déterminer le montant de son résultat comptable définitif grâce à la formule ci-dessous.
Résultat comptable après IS = 39 000 – 5 850 = 33 150 €.
Exemple 2 : Entreprise atteignant le plafond du taux réduit
Reprenons l’exemple précédent, en imaginant que la société atteint les plafonds d’IS.
Exemple
Le résultat comptable avant impôt de Flower Lille s’élève toujours à 39 000 €.
L’entreprise utilise une voiture pour effectuer des livraisons de fleurs. Ce véhicule de tourisme a généré la comptabilisation d’amortissements non déductibles à hauteur de 5 000 € durant l’exercice 2025.
Cette somme doit donc être réintégrée pour calculer le résultat fiscal. Autrement dit, elle doit être ajoutée au bénéfice comptable pour déterminer la base imposable à l’IS.
➡️ Résultat fiscal = 39 000 + 5 000 = 44 000 €
La société atteint donc le plafond de bénéfice éligible au taux réduit. Voici les calculs à réaliser pour mesurer son impôt de l’exercice.
Taux réduit = 42 500 x 15 % = 6 375 €
Taux normal = (44 000 – 42 500) x 25 % = 375 €
➡️ Impôt total = 6 375 + 375 = 6 750 €
La charge d’IS de l’exercice s’élève donc à 6 750 €.
Comment calculer les acomptes d’IS ?
Tout au long de l’année, vous vous acquittez de votre impôt par le biais de 4 acomptes d’IS, à verser en mars, en juin, en septembre et en décembre. Le calcul de votre IS définitif, en mai de l’année suivante, conduit à une régularisation de votre impôt. Elle peut correspondre :
au paiement du solde ;
à un remboursement en cas d’excédent de versement.
Quelles sont les dates des acomptes d'IS ?
Selon l'article 360 bis de l'annexe III du CGI, les acomptes doivent être versés au plus tard aux dates suivantes :
15 mars (sur l'IS dû de l'exercice N-2 car l'IS N-1 n'est pas encore connu) ;
15 juin (sur l'IS de l'exercice N-1 avec la régularisation du 1er acompte incluse) ;
15 septembre (sur l'IS de l'exercice N-1) ;
15 décembre (sur l'IS de l'exercice N-1).
Bon à savoir
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, un report de la date de paiement de l'IS au premier jour ouvrable suivant se produit. Par exemple, le 15 mars 2026 tombant un dimanche, la date limite du 1er acompte 2026 est le 16 mars 2026.
Comment calculer le montant de chaque acompte ?
Vous devez simplement multiplier l’IS de l’exercice précédent par 25 %.
Le montant de l’IS N-1 n’est pas encore connu en mars, au moment du paiement du premier acompte. Vous devez donc baser votre calcul sur l’impôt dû en N-2. Vous effectuez ensuite une régularisation à la hausse ou à la baisse au moment du règlement de votre deuxième acompte, en juin.
Exemple
L'IS de l'exercice 2024 de votre société s'élève à 8 000 €. L'IS de 2025 est de 10 000 €.
1er acompte (16 mars 2026) : 8 000 × 25 % = 2 000 € (base N-2)
2e acompte (15 juin 2026) : régularisation sur la base de l'IS 2025. Total dû sur 2 acomptes = 10 000 × 50 % = 5 000 €. Déjà versé : 2 000 €. Solde à payer : 3 000 €
3e acompte (15 septembre 2026) : 10 000 × 25 % = 2 500 €
4e acompte (15 décembre 2026) : 10 000 × 25 % = 2 500 €
Quand effectuer la déclaration d'impôt et le paiement du solde de l'IS ?
Le calcul définitif de votre IS intervient après la clôture de l'exercice. Le solde doit être versé au plus tard le 15 du 4e mois suivant la clôture de l'exercice, soit souvent en mai de l'année suivante.
Concrètement, pour un exercice clos le 31 décembre 2025, le solde de l'IS est exigible au plus tard le 15 mai 2026 (relevé de solde n° 2572-SD, à télédéclarer sur impots.gouv.fr).
Bon à savoir
Si le calcul du solde d’IS est en votre faveur, l’administration procède au remboursement automatique de cet excédent dans les 30 jours qui suivent le dépôt de votre relevé de solde d’IS (formulaire 2572-SD).
Qui est dispensé de verser des acomptes d'IS ?
Deux situations permettent d'être dispensé d'acomptes d'IS:
les entreprises dont le montant d'IS de l'exercice précédent est inférieur à 3 000 € (article 1668, 1 du CGI) ;
les entreprises nouvellement soumises à l'IS pour leur premier exercice d'activité.
Par ailleurs, si vous estimez que les acomptes déjà versés couvrent l'IS total dont vous serez redevable, vous pouvez vous dispenser du paiement des acomptes suivants comme le permet l'article 1668, 4 bis du CGI.
Bon à savoir
En cas de sous-estimation, une majoration de 5 % peut toutefois s'appliquer selon l'article 1731 du CGI.
Comment calculer l'impact de l'IS sur la marge de votre entreprise ?
Au-delà du montant brut de l'impôt, il est essentiel de comprendre comment l'IS affecte la marge nette de votre société. En d'autres termes : combien vous reste-t-il réellement une fois l'impôt payé ?
Quelle est la formule de la marge nette après IS ?
La marge nette après impôt mesure la rentabilité réelle de votre activité. Elle s'obtient en rapportant le résultat net après IS au chiffre d'affaires :
Marge nette après IS = (Résultat fiscal − IS) / Chiffre d'affaires HT × 100
C'est un indicateur clé pour piloter votre activité, fixer vos prix et convaincre vos partenaires financiers.
Exemple
La société Flower Lille réalise un chiffre d'affaires HT de 250 000 € et un résultat fiscal de 39 000 €. Elle bénéficie du taux réduit de 15 %, soit un IS de 5 850 €.
Résultat net après IS : 39 000 − 5 850 = 33 150 €
Marge nette après IS : 33 150 / 250 000 × 100 = 13,3 %
Autrement dit, sur chaque euro de chiffre d'affaires, l'entreprise conserve environ 13 centimes de bénéfice net.
Quel est l'impact réel de l'IS sur votre marge ?
Pour anticiper l'effet de l'IS sur votre marge, retenez ces ordres de grandeur :
Avec le taux réduit de 15 %, l'IS prélève 15 centimes par euro de bénéfice. Il vous reste donc 85 % de votre résultat fiscal.
Avec le taux normal de 25 %, l'IS absorbe 25 centimes par euro de bénéfice. Il vous reste 75 % de votre résultat fiscal.
Bon à savoir
L'IS ne s'applique pas sur votre chiffre d'affaires ni sur votre marge commerciale brute, mais uniquement sur votre résultat fiscal (bénéfice après déduction des charges).
Lorsque vous élaborez votre business plan ou votre prévisionnel, l'IS est une charge à provisionner. Estimez votre résultat fiscal prévisionnel à partir de vos projections de chiffre d'affaires et de charges. Puis, appliquez le taux d'IS correspondant à votre situation, puis déduisez l'IS de votre résultat pour obtenir votre bénéfice net.
Comment calculer l'IS la première année après la création de sa société ?
Le calcul de l'IS lors de votre premier exercice d'activité obéit aux mêmes règles que pour les exercices suivants (taux normal de 25 %, taux réduit de 15 % sous conditions). Toutefois, plusieurs particularités méritent votre attention.
Le plafond du taux réduit est ajusté selon le nombre de mois
Le plafond de 42 500 € de bénéfice éligible au taux réduit correspond à une période de douze mois. Dans ce cas, le plafond doit être ajusté au prorata temporis ce qui signifie selon le nombre de mois réels (BOI-IS-LIQ-20-20, §50). Les fractions de mois sont comptées comme des mois entiers.
Le calcul est simple :
Plafond ajusté = 42 500 € × (nombre de mois de l'exercice / 12)
Exemple
Vous créez votre SAS le 1er avril 2026 et clôturez votre premier exercice au 31 décembre 2026. Cet exercice dure 9 mois. Le plafond ajusté du taux réduit est de 42 500 × (9/12) = 31 875 €. Si votre résultat fiscal est de 40 000 €, alors votre IS sera de :
IS = (31 875 × 15 %) + ((40 000 − 31 875) × 25 %) = 4 781 + 2 031 = 6 812 €.
Cas particulier du premier exercice de plus de 12 mois
Si votre premier exercice comptable s'étend sur plus de 12 mois et englobe deux dates du 31 décembre, vous devez établir une déclaration provisoire de résultats.
En effet, l'administration fiscale impose la production d'un arrêté provisoire des comptes au 31 décembre de l'année de création.
Exemple
Vous créez votre société le 1er juin 2026 avec un premier exercice comptable clos le 31 décembre 2027 (19 mois), vous devrez déposer une déclaration provisoire au titre de la période du 1er juin au 31 décembre 2026, puis une déclaration définitive pour la période restante.
Checklist
Checklist Calcul de l'IS la première année de l'entreprise
Vérifiez si vous remplissez les conditions du taux réduit (chiffre d'affaires inférieur à 10 M€, capital libéré, détention supérieure à 75 % par des personnes physiques).
Ajustez le plafond de 42 500 € au prorata de la durée de votre exercice.
Ne versez aucun acompte au titre du 1er exercice.
Payez l'IS en une seule fois au moment du dépôt du relevé de solde.
Si votre exercice comptable dépasse 12 mois et englobe deux 31 décembre : pensez à la déclaration provisoire.
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