Comment réaliser un compte de résultat prévisionnel fiable ?

Exemple de compte de résultat prévisionnel

Voici un modèle de compte de résultat prévisionnel.

Qu'est-ce qu'un compte de résultat prévisionnel ?

Un business plan se compose d’une partie commerciale / marketing et d’une partie financière. Cette partie financière du business plan se découpe en plusieurs tableaux classiques :

• le plan de financement prévisionnel prévoit les besoins de financement de l'entreprise ;

• le plan de trésorerie établit les flux d’entrée et de sortie de cash flow dans l’entreprise ;

• le bilan prévisionnel témoigne de la situation patrimoniale de l'entreprise.

👉 Vous devrez inclure vos premiers besoins de financement au lancement dans votre compte.

Le compte de résultat prévisionnel comporte :

• d'un côté, le chiffre d'affaires prévisionnel et les autres entrées d'argent de l'entreprise appelés les « produits » ;

• de l'autre côté, les dépenses prévisionnelles c'est-à-dire toutes les sorties d'argent de l'entreprise, appelées les « charges ».

Le compte de résultat s'établit sur une période donnée que l'on appelle exercice comptable. Il s'étale sur 3 ans dans le business plan pour donner une vision plus précise de la rentabilité de l'entreprise.

Pourquoi établir un compte de résultat prévisionnel ?

Vérifier la viabilité du projet de création d’entreprise

Le compte de résultat prévisionnel vise à s'assurer que votre chiffre d'affaires envisagé couvrira bien vos dépenses prévues. Au-delà, l’objectif est de générer des bénéfices, notamment pour les distribuer aux investisseurs ou les réinvestir dans le développement de l’entreprise.

Pour cela, on calcule la différence entre les charges et les produits :

✅ Si les produits sont supérieurs aux charges, vous dégagez des bénéfices ;

❌ Si les produits sont inférieurs aux charges, vous devrez faire face à des pertes.

Le compte de résultat permet donc de s'assurer de la viabilité de votre projet d'entreprise.

Affiner la rentabilité grâce aux SIG

Il est également utilisé pour établir différents indicateurs appelés les SIG (soldes intermédiaires de gestion). Il existe des indicateurs liés à l'activité de l'entreprise tandis que d'autres ratios sont liés au résultat de l'entreprise.

Voici les différents soldes intermédiaires de gestion :

• la marge commerciale ;

• la valeur ajoutée ;

• l'excédent brut d'exploitation ;

• la production de l'exercice (permettant le calcul de la marge brute de production) ;

• le résultat exceptionnel ;

• le résultat d'exploitation ;

• le résultat courant avant impôts ;

• le résultat net ;

• le résultat financier ;

• la plus ou moins value nette sur cession d'éléments d'actif.

Comparer le prévisionnel vs. la réalité

Dès le lancement de l’activité, vous créez en parallèle votre compte de résultat. Ainsi, vous pouvez comparer chaque mois ou chaque trimestre si vous êtes en phase avec votre compte de résultat prévisionnel. Du moins, c’est une bonne méthode pour s’assurer que les charges ne progressent pas plus vite que les produits…

Comment élaborer un compte de résultat prévisionnel ?

Voici la marche à suivre pour établir un compte prévisionnel.

#1 - Estimer son chiffre d'affaires prévisionnel

Le chiffre d'affaires prévisionnel découle normalement de l'étude de marché. On l'obtient en identifiant le nombre de ventes moyen par jour ainsi que le prix moyen auquel vos concurrents vendent leurs produits.

#2 - Prévoir ses charges prévisionnelles

Les dépenses prévisionnelles doivent être estimées avec précision pour éviter les mauvaises surprises. N'hésitez pas à faire réaliser des devis si les données que vous avez en votre possession sont incomplètes.

Un expert-comptable peut vous conseiller pour réaliser ce prévisionnel. Il vous permet de bénéficier d'un avis critique sur les chiffres que vous avez retenu. Il peut aussi vous aider à établir le compte de résultat à partir du chiffre d'affaires prévisionnel fourni.

N'oubliez pas également que nos experts sont là pour vous aider à réaliser vos prévisionnels financiers 😉.

Que contient un compte de résultat prévisionnel ?

Les produits

Il faut indiquer le chiffre d'affaires prévisionnel hors taxes, c'est-à-dire le montant des ventes réalisées par l'entreprise. On le calcule ainsi :

CA prévisionnel = quantité de bien ou de service à vendre x prix de vente.

Dans les produits, on recense aussi tout ce qui peut constituer un revenu pour l'entreprise comme les subventions de l'État.

Les charges

Les charges externes

Ce sont les frais généraux nécessaires à l'activité de l'entreprise. On y trouve :

• Les achats de marchandises et de matières premières ;

• Le loyer et les charges locatives ;

• Les assurances ;

• Les fournitures administratives et le petit équipement (matériel informatique, vêtements de travail…) ;

• Les dépenses de télécommunication comme les abonnements pour le téléphone ou Internet ;

• Les frais de déplacement (péages, train…) ;

• Les frais d'entretien et de réparation ;

• Les frais de communication et de marketing ;

• Les honoraires des experts-comptables ou avocats ;

• Les dépenses de sous-traitance et d'intérim ;

• La consommation d'énergie (eau, électricité, gaz…), etc.

Les charges de personnel

On trouve notamment dans cette catégorie :

• La rémunération des salariés ainsi que les charges sociales dues ;

• La rémunération des dirigeants de l'entreprise.

Les charges financières

Elles sont liées au financement de l'entreprise. Par exemple :

• Les intérêts d'un emprunt bancaire ;

• Les intérêts des apports en compte courant d'associés ;

• Les intérêts liés aux découverts bancaires.

Les dotations aux amortissements

Ce sont les investissements de plus de 500 € réalisés par l'entreprise. Il faut établir leur amortissement selon la durée d'utilisation prévue et les inscrire dans le compte de résultat.

Exemple : l'achat d'une machine ou d'un bien immobilier.

Les impôts et taxes

Les prévisions doivent aussi tenir compte des différents impôts et taxes que devra payer l'entreprise :

• Taxe sur la valeur ajoutée ;

• Impôts sur les bénéfices ;

• Cotisation foncière des entreprises, etc.

Les charges exceptionnelles

Ce sont des dépenses exceptionnelles pour l'entreprise. En général, on ne les fait pas figurer dans le business plan car on peut difficilement les évaluer et qu'elles sont peu significatives.

Exemple : des amendes ou contraventions.

Les différents agrégats du compte de résultat

• Le résultat d'exploitation montre les bénéfices générés par l'activité mais sans prendre en compte l'impôt et les charges financières.

➡️ Résultat d'exploitation = produits d'exploitation — charges d'exploitation.

• Le résultat financier traduit la situation financière de l'entreprise.

➡️ Résultat financier = produits financiers — charges financières.

• Le résultat exceptionnel prend en compte tous les éléments exceptionnels pouvant impacter le résultat de l'entreprise.

➡️ Résultat exceptionnel = produits exceptionnels — charges exceptionnelles.

• Le résultat courant mesure l'impact de l'endettement de l'entreprise sur son activité. C'est un bon indicateur pour se rendre compte de la rentabilité d’une entreprise.

➡️ Résultat courant = résultat d'exploitation + résultat financier.

• Le résultat net représente concrètement la richesse créée par l'entreprise. C'est la dernière ligne du compte de résultat et la plus importante !

➡️ Résultat net = résultat courant + résultat exceptionnel — impôt sur les bénéfices — participation des salariés.

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