Vouloir créer son entreprise implique parfois de se frotter à des notions obscures de comptabilité ! Rassurez-vous, derrière des termes compliqués se cachent souvent des notions simples et pleines de bon sens. Aujourd’hui, on décrypte pour vous le solde intermédiaire de gestion, plus connu sous son sigle SIG.
Qu’est-ce qu’un solde intermédiaire de gestion ?
Les soldes intermédiaires de gestion offrent une lecture immédiate des résultats d’une entreprise. En termes plus modernes, on dirait que ce sont des KPIs (key performance indicators) indispensables pour savoir si une entreprise est en bonne santé.
À quoi sert le SIG ? Calculer un solde intermédiaire de gestion permet de comprendre la structure du résultat, au-delà du simple bénéfice ou déficit réalisé.
Pour le chef d’entreprise, les SIG offrent une vision des points forts et des faiblesses de son business et de son évolution d’une année sur l’autre. Les différents soldes intermédiaires de gestion indiquent où se situe un éventuel problème de rentabilité.
Pour les partenaires, les concurrents, les investisseurs, les SIG constituent une information objective, normalement calculée de la même manière pour toutes les entreprises. C’est un point de comparaison des performances d’une entreprise par rapport à ses concurrents.
Comment calculer un solde intermédiaire de gestion ?
Pour calculer les soldes intermédiaires de gestion, l’entreprise part de son compte de résultat, reprenant toutes les charges et tous les produits de l’exercice. Puis, elle calcule les 8 soldes intermédiaires de gestion. Les 2 premiers concernent directement l’analyse de l’activité tandis que les autres sont relatifs au résultat.
Les indicateurs SIG interprètent divers ratios liés au résultat de l’entreprise et non à son patrimoine. Aussi, le bilan comptable ou la trésorerie sont peu concernés par les SIG.
Très souvent, votre logiciel de comptabilité ou votre expert-comptable calcule automatiquement les soldes intermédiaires de gestion. Mais pour les TPE, il est aussi possible de calculer le solde intermédiaire de gestion sur Excel ou tout autre tableur !
La marge
La marge commerciale pour les activités de vente de marchandises se calcule en prenant le montant des ventes hors taxes auquel on soustrait le coût d’achat desdites marchandises.
La marge de production concerne les activités de production de biens et de services. On additionne la production vendue, la production stockée et la production immobilisée. Puis on soustrait les achats de matières premières et la variation des stocks.
La valeur ajoutée (VA)
La valeur ajoutée de l’entreprise, c’est sa richesse, c’est un des soldes intermédiaires de gestion les plus intéressants ! Elle se calcule en additionnant la marge commerciale et la production de l’exercice. Puis, on soustrait les consommations réalisées pendant l’exercice.
L'excédent brut d’exploitation (EBE)
L’EBE se calcule à partir de la valeur ajoutée auxquelles on ajoute les subventions et on soustrait les impôts, taxes et charges de personnel.
Le résultat d’exploitation (REX)
Le résultat d’exploitation se calcule de deux manières :
produits d’exploitation - charges d’exploitation
EBE + reprises sur charges d’exploitation + transferts de charges d’exploitation + autres produits de gestion - dotations aux amortissements et aux provisions - autres charges de gestion
Le REX est parfois aussi appelé EBIT (earnings before interest and taxes).
Le résultat courant avant impôts
Pour calculer votre résultat courant, vous prenez le REX et vous ajoutez les produits financiers et déduisez les charges financières. Au-delà du résultat commercial, cela prend en compte les choix financiers.
Le résultat exceptionnel
Vous otez les charges exceptionnelles aux produits exceptionnels. Qui a dit que la comptabilité des entreprises était complexe ? Cela permet de mettre en avant des opérations non récurrentes dans le cycle normal de l’entreprise. Par exemple, vendre une machine de production ou payer une amende fiscale.
Le résultat net
Le résultat net est le dernier résultat de l’exercice. On soustrait la participation des salariés et le montant de l’impôt sur les sociétés.
Les plus-values et moins-values sur cession d’éléments d’actifs
En calculant la différence entre les produits de cession d’éléments actifs et leur valeur comptable, on détermine le niveau de désinvestissement de l’entreprise. C’est rarement un bon signe lorsqu’une entreprise désinvestit…
Comment interpréter un SIG ?
Chaque solde intermédiaire de gestion a une utilité précise. Par exemple, la marge est un facteur déterminant pour calculer le bon prix de vente de ses produits et services, mais aussi pour négocier au mieux avec ses fournisseurs.
La valeur ajoutée sert à payer les charges fixes de l’entreprise (salaires, cotisations sociales, impôts), à rémunérer les actionnaires et associés et à autofinancer l’entreprise.
Les investisseurs scrutent l’EBE puisqu’il détermine la performance de l’entreprise, après paiement des charges. Il permet de savoir s’il reste de quoi rémunérer les associés !
Le résultat net détermine l’enrichissement ou l’appauvrissement de l’entreprise, et par conséquent de ses actionnaires. Il permet d’anticiper une distribution éventuelle de dividendes, à condition d’avoir apuré les pertes antérieures.
Tableau de solde intermédiaire de gestion
|
Soldes intermédiaires de gestion |
2021 |
Ratio |
|---|---|---|
|
Chiffre d’affaires |
300000 |
100% |
|
Achats consommés |
35000 |
12% |
|
Marge |
265000 |
88% |
|
Charges externes |
40000 |
13% |
|
Valeur ajoutée |
225000 |
75% |
|
Impôts et taxes |
25000 |
8% |
|
Charges de personnel |
80000 |
27% |
|
Excédent brut d’exploitation |
120000 |
40% |
|
Dotation aux amortissements |
9000 |
3% |
|
Résultat d’exploitation |
111000 |
37% |
|
Produits financiers |
3000 |
1% |
|
Charges financières |
6000 |
2% |
|
Résultat financier |
-3000 |
-1% |
|
Résultat courant avant impôts |
107000 |
36% |
|
Impôt sur les sociétés |
21000 |
7% |
|
Résultat net de l’exercice |
86000 |
29% |
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