Comment choisir entre une SARLU et une SASU ?
Qu’est-ce qu’une EURL ou une SARLU ?
L'entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) est une SARL constituée par un seul associé.
L’EURL est équivalente à la société à responsabilité limitée unipersonnelle (SARLU) mais est utilisée plus souvent en pratique !
Les articles L 223-1 et suivants du Code de commerce encadrent la SARL à associé unique ou à plusieurs associés.
Qu’est-ce qu’une SASU ?
La société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) est une SAS créée par un associé unique.
Créée près de 15 ans après l’EURL, la SASU bénéficie d’une plus grande souplesse dans l’organisation et le fonctionnement. Mais ce point n’est pas forcément pertinent tant que vous êtes seul dans votre société.
Les articles L 227-1 et suivants du Code de commerce encadrent la SAS à associé unique ou à plusieurs associés.
Points communs entre EURL, SARLU et SASU
Créer une société seul
La SARLU ou EURL et la SASU présentent de nombreux points communs. En premier lieu, ces 2 statuts juridiques permettent de créer une société seul !
Ainsi, dans les deux cas, vous donnez vie à une personne morale, différente de vous, avec un patrimoine distinct et des parts cessibles. Votre patrimoine personnel est donc protégé en cas de difficultés de l'entreprise.
Un capital social libre
SARLU et SASU peuvent se créer avec un capital social d’1 euro !
Les statuts de l’EURL et les statuts de la SASU définissent librement le montant du capital social.
Une responsabilité limitée
SASU ou SARLU sont des sociétés dans lesquelles la responsabilité de l’associé unique se limite au montant de son apport.
Des coûts de création similaires
Les frais de création d'une EURL et d'une SASU sont similaires, à savoir :
Frais de greffe : environ 35,59 € pour l'immatriculation ;
Déclaration des bénéficiaires effectifs : 20,34 €
Publication d'annonce légale : entre 120 € et 200 € selon le département ;
Frais de rédaction des statuts : variables selon que vous les rédigez vous-même ou faites appel à un professionnel.
Le coût total de création est au minimum de 200 € environ et peut aller jusqu’à 2 000 € si vous faites appel à un avocat ou un notaire.
Des formalités de création similaires
SARLU et SASU nécessitent la rédaction de statuts comportant des mentions obligatoires prévues par l'article L 210-2 du Code de commerce : la forme, la durée, la dénomination sociale, l'objet social, l'adresse du siège social et le montant du capital social.
Pour le reste, l’EURL obéit à des règles strictes de fonctionnement tandis que la SASU peut prévoir un fonctionnement souple dans ses statuts.
Bon à savoir
La rédaction des statuts de la SAS constitue un enjeu plus important, dans la mesure où ce statut donne une plus grande liberté de fonctionnement. L’enjeu est moindre lors de la création d’une SASU et encore moins important pour la rédaction des statuts d’une SARLU.
Ensuite, les étapes de création d’une EURL et d’une SASU sont très proches :
Rédaction du projet de statuts
Dépôt du capital social
Finalisation et signature des statuts
Publication dans un Journal d’Annonces Légales (JAL)
Immatriculation au Guichet Unique (INPI)
Téléchargez gratuitement notre guide de la création d'entreprise
Comparatif EURL / SASU
|
SARLU / EURL |
SASU |
|
|---|---|---|
|
Statuts |
Rigide |
Flexible |
|
Régime social du dirigeant |
TNS Cotisations sociales 45 % du net environ Cotisations minimales |
Assimilé salarié Cotisations sociales 80 % du net environ Pas de cotisations minimales |
|
Régime fiscal de l’entreprise |
IR par défaut Option pour IS / micro-entreprise |
IS par défaut Option pour IR pendant 5 ans |
|
Conjoint collaborateur |
Possible |
Impossible |
|
Dividendes |
Flat tax 30 % Cotisations sociales 45 % au-delà de 10% du capital social |
Flat tax 30 % |
Notre conseil : optez pour la SARLU ou l'EURL si vous souhaitez minimiser les charges et vous verser une rémunération régulière. Préférez la SASU si vous envisagez une fonctionnement flexible, le versement de dividendes et l’ouverture du capital à moyen terme.
Bon à savoir
N'hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable ou un avocat spécialisé pour affiner votre choix selon votre situation spécifique. Le statut juridique est un choix déterminant qui impactera votre activité.
Besoin d'un compte pro ?
Quelles sont les différences clés entre la SARLU et la SASU ?
SARLU ou SASU : quel statut offre le meilleur régime social pour le dirigeant ?
Le statut du dirigeant constitue la principale différence entre une SARLU et une SASU :
Dans une SARLU ou EURL, le gérant associé unique est affilié au régime des travailleurs non salariés (TNS) et relève de la Sécurité sociale des indépendants (SSI).
Dans une SASU, le président et associé unique est considéré comme assimilé salarié. Il relève du régime général de la Sécurité sociale.
Cela a des conséquences sur le montant des cotisations sociales et la couverture sociale :
Environ 45 % de la rémunération nette du gérant de SARLU avec des cotisations minimales de 1200 € par an, même en l'absence de versement. La protection est un peu moins élevée en matière de prévoyance et de retraite.
Environ 80 % de la rémunération nette du président de SASU. En l’absence de rémunération, aucune cotisation sociale n’est due mais la protection sociale disparaît après plusieurs mois. Sinon, la couverture sociale est similaire à celle d’un salarié, à l’exception de l’assurance chômage.
Exemple
Vous voulez vous verser une rémunération mensuelle nette de 3 000 €. En EURL, les cotisations sociales s’élèvent à 879 € et le coût pour l’entreprise est de 3 879 € chaque mois. En SASU, les cotisations sociales s’élèvent à 2 382 € composées de 824 € de cotisations salariales et de 1 557 € de cotisations patronales. Le coût total pour l’entreprise est de 5 382 €.
Bon à savoir
En général, le choix de la SASU s’effectue avec l’idée de verser une rémunération minimale pour bénéficier d’une couverture sociale. Le reste s’effectue en dividendes.
Quel statut pour le conjoint collaborateur dans une SARLU et une SASU ?
En EURL, votre conjoint peut bénéficier du statut de conjoint collaborateur, s’il participe effectivement de manière régulière à votre activité sans être rémunéré. Il gagne ainsi une protection sociale en étant affilié personnellement au régime des travailleurs indépendants.
D’après l’article L 121-4 du Code de commerce, le statut de conjoint collaborateur est possible en société uniquement pour le conjoint du gérant associé unique d’une EURL ou du gérant associé majoritaire d’une SARL.
Les cotisations incluent une cotisation annuelle d'indemnités journalières d'environ 95 € pour 2025, calculée sur une base forfaitaire de 40 % du plafond de la Sécurité sociale.
Bon à savoir
Depuis 2022, le statut de conjoint collaborateur a une durée limitée à 5 ans, à l'échéance de laquelle le conjoint doit changer de statut. Les autres statuts possibles sont le conjoint salarié ou le conjoint associé.
En revanche, le statut de conjoint collaborateur n’est pas possible en SASU. Vous devez opter pour le conjoint salarié (avec un contrat de travail obligatoire) ou le conjoint associé (s’il possède des actions de la SAS qui n’est alors plus unipersonnelle).
Quelle fiscalité dans une SARLU et une SASU ?
Par défaut, la SARLU relève de l’impôt sur le revenu (IR). Les bénéfices (et les pertes éventuelles) remontent directement entre les mains de l’associé unique pour être imposés selon le barème progressif de l’IR. La rémunération du gérant n’est alors pas déductible.
Mais vous pouvez opter pour l’impôt sur les sociétés (IS). La société paie alors l’impôt à hauteur de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices et de 25 % au-delà. La rémunération du gérant devient alors une charge déductible du résultat imposable.
Pour la SASU, c’est l’inverse ! Le régime fiscal par défaut est l’IS. Mais vous pouvez opter pour l’IR pour une période limitée à 5 ans, sous conditions.
Les dividendes sont-ils plus intéressants en SARLU ou en SASU ?
En SARLU comme en SASU, les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou Flat tax de 30 %, composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG-CRDS). Vous pouvez opter pour une application du barème progressif de l’IR si cela s’avère plus avantageux et bénéficiez alors d’un abattement de 40 %.
La différence réside dans le montant des cotisations sociales sur les dividendes :
Dans une EURL, la part de dividendes versés supérieure à 10 % du capital social (plus les primes d’émission et les sommes en compte courant d’associé) est assujettie aux cotisations sociales des TNS, soit 45 % environ.
Dans une SASU, les dividendes versés ne donnent pas lieu au versement de cotisations sociales !
Exemple
Vous créez une société avec un capital social de 10 000 € et vous vous versez 5 000 € de dividendes. En SASU, vous versez 30 % de Flat Tax, soit 1 500 €. En EURL, vous versez la même somme mais vous payez également 45 % sur 4 000 € (on ôte 10 % du capital social, soit 1 000 €), soit 1 800 €. Au total, en EURL, se verser 5 000 € de dividendes coûte 3 300 €.
Bon à savoir
C’est aussi une donnée à prendre en compte lorsque vous choisissez le montant du capital social de votre EURL !
Cession d'actions SASU vs parts sociales EURL
La cession de parts sociales d’une SARLU ou EURL nécessite un certain formalisme :
acte de cession obligatoire ;
agrément souvent nécessaire selon les statuts ;
droits d'enregistrement de 3 % après abattement de 23 000 € par part ;
publicité au greffe.
Attention : la cession partielle de parts sociales implique une transformation de l’EURL vers une SARL avec plusieurs associés !
Le cession d’actions d’une SASU est plus rapide et moins formelle. En outre, les droits d’enregistrement sont réduits à 0,1 % du prix de cession. C’est l’un des avantages de la SAS / SASU : pouvoir simplement ouvrir son capital aux investisseurs.
