Qu’est-ce que l’Imprimé Fiscal Unique (IFU) ?
L’imprimé fiscal unique (IFU) correspond au formulaire n° 2561 (CERFA n° 11428*27), intitulé « Déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers ».
Il synthétise l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers perçus par un contribuable au cours de l’année écoulée. Il s’intéresse ainsi aux opérations qui portent sur des actions ou des parts sociales, ainsi qu’aux dividendes encaissés.
💡 C’est aux structures qui versent ces sommes qu’incombe la charge d’établir l’IFU et de le transmettre à l’administration fiscale. Elles doivent en parallèle communiquer les informations qui y sont consignées à leurs bénéficiaires.
Bon à savoir
Si vous détenez des placements auprès de plusieurs structures, vous recevrez plusieurs IFU.
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Qui doit remplir et transmettre une déclaration IFU ?
La charge de la déclaration IFU revient aux organismes dans lesquels le contribuable dispose de placements financiers, aussi appelés « établissements payeurs ». Les principales structures concernées par cette obligation sont les suivantes.
Les banques.
Les compagnies d’assurance.
Les courtiers.
Les plateformes d’investissement.
Les fintechs.
👉 Si vous dirigez une de ces structures, vous devez établir une déclaration IFU pour chacun de vos clients.
Bon à savoir
Les entreprises doivent aussi procéder à la déclaration fiscale des dividendes versés à leurs associés ou à leurs actionnaires, en complétant un bordereau IFU. Les intérêts sur comptes courants (avances de fonds des associés) doivent également être renseignés.
Comment se présente une déclaration IFU ?
Comme tout formulaire administratif, la déclaration IFU suit une structure bien précise.
Formulaire 2561, 2561-BIS et 2561-TER : quelles différences ?
L’IFU se compose en réalité de 3 formulaires distincts.
La déclaration n° 2561 permet tout d’abord d’identifier l’établissement payeur et le bénéficiaire des sommes versées. Elle détaille ensuite les principaux revenus de capitaux mobiliers qu’il a perçus au cours de l’année.
La déclaration n° 2561-BIS rassemble des types de revenus moins fréquents. Si le bénéficiaire n’est pas concerné par ce formulaire, il n’est pas utile de le transmettre.
La déclaration n° 2561-TER résume les crédits d’impôt dont dispose le contribuable. Ce troisième feuillet n’est jamais envoyé à l’administration, mais seulement au bénéficiaire.
💻 Comme pour de nombreuses obligations fiscales, la télédéclaration est requise pour l’IFU.
Attention
En cas d’oubli ou d’inexactitude, la structure déclarante s’expose à une amende égale à 50 % des sommes omises.
Les données présentées dans l’IFU
Le tableau suivant récapitule les principales informations que vous pouvez trouver dans la déclaration IFU.
|
Numéro de l’imprimé |
Types de revenus |
|---|---|
|
Formulaire n° 2061 |
Dividendes perçus, revenus des plans d’épargne en actions (PEA), des plans d’épargne retraite (PER) et des contrats d’assurance vie, produits des cessions de titres… |
|
Formulaire n° 2061 bis |
Produits des instruments financiers à terme, des sociétés de capital-risque, des contrats de capitalisation, des fonds communs de placement à risque (FCPR), des fonds professionnels de capital investissement (FPCI), des fonds de placement immobilier (FPI)… |
|
Formulaire n° 2061 ter |
Crédits d’impôts et plus-values de cessions de valeurs mobilières. |
Bon à savoir
L’imposition des dividendes peut se faire de deux manières. Ils peuvent relever du prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, ou être soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Quel est le rôle de l’IFU pour les contribuables ?
Le bordereau IFU est un support précieux, que vous pouvez utiliser au moment de compléter votre déclaration d’impôts. Il récapitule l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers perçus auprès d’un établissement financier ou d’une entreprise. En cumulant les chiffres des différents formulaires reçus, vous pouvez calculer les montants à communiquer à l’administration fiscale.
👉 Vous pouvez ainsi facilement vérifier le préremplissage des données de votre déclaration fiscale annuelle.
Bon à savoir
Si vous détectez une erreur sur votre IFU, vous devez modifier les chiffres correspondants sur votre déclaration de revenus en ligne. Informez-en également l’établissement déclarant, pour qu’il puisse émettre une IFU rectificative.
Déclaration IFU 2026 : calendrier fiscal à connaître
Les établissements payeurs doivent préparer la déclaration IFU en début d’année. En effet, ils doivent transmettre ce document à l’administration fiscale au plus tard le 15 février de l’année qui suit celle du versement des sommes qu’il mentionne.
Exemple
Les revenus des capitaux mobiliers versés en 2025 doivent être déclarés au plus tard le 16 février 2026, soit le 1er jour ouvré qui suit le dimanche 15 février.
Les particuliers peuvent ainsi prendre connaissance des sommes à déclarer avant leurs échéances fiscales fixées au mois de mai.
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