Quelle comptabilité tenir en SASU ?
La tenue de la comptabilité en SASU dépend directement de votre régime d’imposition.
La SASU au régime réel simplifié d’imposition
Votre SASU est au régime réel simplifié d’imposition si votre chiffre d’affaires est en dessous de :
254 000 € pour les prestations de services ;
840 000 € pour l’achat vente de marchandises.
Dans ce cas, la SASU doit tenir une comptabilité de trésorerie. Vous devez enregistrer tous les encaissements et les décaissements au fil de l’eau. On ne comptabilise pas les créances et les dettes.
Bon à savoir
Pour les bénéfices non commerciaux (BNC), il n’y a qu’un seul régime d’imposition possible en SASU : le régime de la déclaration contrôlée.
La SASU au régime réel normal d’imposition
Si votre chiffre d’affaires est au-dessus des seuils ci-dessus, votre SASU est au régime réel normal d’imposition.
Dans ce cas, vous devrez tenir une comptabilité d’engagement. Cette dernière est plus complexe car elle nécessite de constater toutes les opérations (y compris les créances et dettes) dès leur origine.
Quelles sont les obligations comptables d’une SASU ?
Obligation n°1 : ouvrir un compte en banque en SASU
Pour créer une SASU, vous devez effectuer le dépôt du capital social de la SASU.
Vous devez déposer les fonds affectés au capital de la SASU sur un compte bloqué au nom de la société. En échange, vous recevez une attestation de dépôt de fonds. Ce document est indispensable pour immatriculer la société.
Vous avez donc besoin d’ouvrir un compte pro pour une SASU dès la création de la SASU pour y verser les fonds de la société.
C’est d’ailleurs également une obligation légale pour toutes les sociétés commerciales.
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Obligation n°2 : tenir une comptabilité régulière
La SASU doit tenir une comptabilité régulière, sincère et fidèle.
Concrètement, cela impose l’enregistrement de tous les mouvements financiers de la société, dans le sens du débit ou du crédit.
Ainsi, chaque facture, paiement ou vente bénéficient d’une écriture comptable et d’un justificatif. Les opérations s’enregistrent au fil de l’eau par ordre chronologique.
Enfin, la SASU a l’obligation de conserver les pièces comptables ainsi que les justificatifs (factures, etc.) pendant au moins 10 ans.
Attention
La tenue d’une comptabilité inexacte ou fictive est punie de 500 000 € d’amende et de 5 années d’emprisonnement (article 1743 du Code général des impôts).
Obligation n°3 : tenir les différents livres comptables obligatoires en SASU
Dès la création de la SASU, vous devez avoir différents livres comptables (aujourd’hui largement dématérialisés) :
Le livre journal consigne tous les mouvements dans l’ordre chronologique, avec toutes les opérations de débits et de crédits, de manière précise et détaillée, chaque jour.
Le grand livre regroupe les opérations comptables selon le plan comptable général (PCG).
Le livre d’inventaire recense les éléments d’actifs et de passif.
Bon à savoir
Le livre d’inventaire n’est plus obligatoire en SASU depuis 2016. En revanche, il est conseillé de réaliser un inventaire annuel du patrimoine de l’entreprise.
Obligation n°4 : établir et déposer les comptes annuels de la SASU
En SASU, vous devez établir des comptes pour chaque exercice comptable. Les comptes annuels comportent au moins :
Un compte de résultat qui retrace l’activité passée avec les produits et les charges de l’entreprise. Ce document permet de savoir si la SASU génère des bénéfices ou des pertes.
Un bilan qui dresse une image du patrimoine de l’entreprise à un instant T en reprenant les actifs et passifs de l’entreprise.
Une annexe légale qui permet d’apporter des informations complémentaires. Cette dernière est facultative pour les petites SASU.
Après la clôture de l’exercice, l’associé unique doit approuver les comptes et les déposer au greffe du tribunal de commerce. Il dispose de 6 mois à compter de la clôture pour approuver les comptes et 2 mois supplémentaires pour effectuer le dépôt en ligne.
Bon à savoir
Si l’associé unique est aussi le président, l’un des avantages de la SASU est que vous profitez de formalités allégées. Le dépôt des comptes vaut approbation. Il n’est généralement pas utile de rédiger un rapport de gestion.
Quelles sont les obligations fiscales d’une SASU ?
Obligation n°1 : faire sa déclaration de revenus
La SASU à l’IS
L’imposition en SASU se fait par défaut à l’impôt sur les sociétés (IS).
Le taux réduit de 15 % s’applique sur les premiers 42 500 € de bénéfices. Ensuite, les bénéfices sont taxés à 25 %.
À l’IS, vous devez déposer une déclaration annuelle de résultat (avec notamment une déclaration n°2065 et une liasse fiscale). Elle doit être déposée au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai pour les exercices clos au 31 décembre.
Bon à savoir
La liasse fiscale se transmet via une procédure EDI (votre expert-comptable s’en charge) ou EFI (vous le faites vous-même).
La SASU à l’IR
La SASU peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR) sous conditions et pendant une durée limitée à 5 ans.
Les bénéfices sont alors taxés entre les mains de l’associé unique. Le taux applicable va de 0 à 45 %.
Vous devez effectuer une déclaration annuelle de revenus entre avril et juin pour les revenus de l’année précédente.
Obligation n°2 : remplir une déclaration de TVA
Selon votre régime de TVA en SASU, les déclarations fiscales à effectuer sont différentes.
La franchise en base de TVA
Le régime de la franchise en base de TVA signifie que vous ne facturez pas la TVA à vos clients.
Ce régime est accessible si vous réalisez :
moins de 91 900 € de CA pour les activités de ventes de marchandises ;
moins de 36 800 € de CA pour les prestations de services.
👉 Vous n’avez aucune déclaration de TVA à faire. Vous devez établir des factures hors taxes.
Le régime réel simplifié de TVA
Au régime réel simplifié, vous facturez la TVA. Les plafonds à respecter sont les mêmes que pour le régime réel simplifié d’imposition :
254 000 € maximum pour les prestations de services ;
840 000 € maximum pour l’achat vente de marchandises.
Vous ne devez pas collecter plus de 15 000 € de TVA par an.
👉 Vous devrez faire une déclaration de TVA annuelle. Le versement de 2 acomptes annuels est obligatoire, un en juillet et un en décembre.
Le régime réel normal de TVA
Ce régime est obligatoire pour les entreprises dépassant les plafonds du régime réel simplifié ou le seuil des 15 000 € de TVA par an. Vous pouvez aussi le choisir volontairement.
👉 Dans ce cas, vous devrez faire une déclaration de TVA tous les mois. Vous payez la TVA tous les mois.
Comment tenir la comptabilité d’une SASU ?
Est-il possible de gérer sa comptabilité en SASU seul ?
Vous pouvez gérer vous-même la comptabilité de la SASU à condition d’avoir de solides connaissances sur le sujet et d’avoir du temps à y consacrer. Si vous ne remplissez pas ces conditions, on ne vous conseille pas de le faire.
Dans tous les cas, si vous décidez de gérer vous-même la comptabilité de votre SASU, il vaut mieux recourir à des logiciels de comptabilité en SASU. Ces outils vous faciliteront le suivi quotidien de votre gestion comptable grâce à des automatisations et toutes sortes de fonctionnalités.
Dernier conseil, préférez une gestion au fil de l’eau en vous imposant une fois par semaine un moment pour la comptabilité.
Bon à savoir
Pour bien choisir votre logiciel comptable, comparez les prix mais pas seulement : regardez la facilité d’utilisation, les fonctionnalités incluses, les avis clients, etc.
Faut-il avoir recours à un expert-comptable en SASU ?
Recourir à un expert-comptable n’est pas une obligation légale de la SASU.
En revanche, cela s’avère utile pour :
éviter les erreurs comptables et se sentir plus serein ;
se décharger de ses obligations comptables et gagner du temps ;
bénéficier des conseils d’un professionnel pour optimiser ses charges ou sa fiscalité en SASU, etc.
Bref, c’est souvent un incontournable car les avantages sont nombreux ✅ ! Seul le coût d’un expert-comptable peut constituer un frein.
Quel est le coût d’un expert-comptable pour une SASU ?
Si vous faites votre comptabilité seul, cela ne vous coûtera pas grand-chose. En revanche, si vous déléguez votre comptabilité à un expert-comptable, c’est une charge en SASU importante à budgéter.
En moyenne, comptez entre 800 € et 1 500 € par an. Tout dépend des missions confiées, de la notoriété du cabinet, du degré d’accompagnement, etc.
Bon à savoir
Sachez qu’il existe aujourd’hui des solutions pour limiter vos coûts comme les experts-comptables en ligne. Ces services moins personnalisés sont aussi moins chers !
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