Quel est le taux réel de charges en SASU ?
En général, lorsqu’on parle de charge en SASU, on évoque le taux de charges sociales sur la rémunération du président.
En un mot, le taux de charge d’une SASU est de près de 80 % du revenu net versé au président de SASU.
Exemple
Pour vous verser 3 000 € avant impôts, la SASU paie 2 379 € de charges sociales, soit un taux de 79,3 %.
Différence rémunération brute, rémunération nette, coût total pour la SASU
Coût global = rémunération nette + charges patronales + charges salariales
Le coût global pour la SASU comprend la somme de la rémunération brute du président, ainsi que les charges patronales, soit la rémunération nette ainsi que toutes les charges sociales (patronales et salariales).
La rémunération brute du président de SASU n’est pas une donnée très pertinente. Elle comprend sa rémunération nette et les charges salariales.
La rémunération nette avant impôts est plus intéressante car elle correspond à ce que perçoit le président.
Bon à savoir
La rémunération nette après impôts dépend du taux de retenue à la source du foyer fiscal.
Exemple
Dans notre exemple, le coût global pour l’entreprise est de 5 379 € par mois. Le président de la SASU perçoit 3000 € net avant impôt sur le revenu. Les charges sociales se composent de 825 € de cotisations salariales et de 1554 € de cotisations patronales, soit un total de 2379 € de charges SASU.
Sans rémunération
Le président de SASU est assimilé salarié. Il bénéficie d’une protection sociale similaire à celles des salariés, sauf en ce qui concerne l’assurance chômage. Mais le coût s’avère très élevé pour l’entreprise.
Aussi, il est fréquent de ne pas se verser de rémunération si le président possède une couverture sociale par ailleurs (chômage antérieur, retraite, etc.).
En l’absence de rémunération, aucune cotisation sociale n’est due au titre du mandat, et il n’y a généralement pas de bulletin de paie pour le président.
Un coût éventuel est possible si la SASU souscrit une complémentaire santé pour le président (coûte variable selon le contrat).
Bon à savoir
L’idéal est de panacher rémunération minimale pour assurer sa couverture maladie et ses droits à la retraite avec le versement de dividendes.
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Quelles sont les charges en SASU ?
Les charges à la création de la SASU
La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) est un statut juridique plébiscité par de nombreux entrepreneurs qui se lancent seuls. Il s’agit en réalité d’une SAS composée d’un associé unique. Elle bénéficie des avantages de la SAS comme la liberté statutaire et la souplesse de fonctionnement.
Mais attention, elle entraîne aussi des charges importantes à payer.
Comme toute société, la création d'une SASU implique des coûts :
la rédaction des statuts : modèle gratuit ou statuts rédigés par un professionnel, le coût varie de 0 à 2 000 € ;
la publication d’une annonce légale de constitution dans un journal d’annonces légales (JAL) : environ 140 € ;
l'immatriculation de la SASU au registre du commerce et des sociétés (RCS) : environ 40 € ;
la déclaration des bénéficiaires effectifs : environ 20 €.
D’autres coûts sont à prévoir selon vos choix : le dépôt de la marque à l’INPI (institut national de la propriété industrielle) d’environ 190 €, la réservation d’un nom de domaine et d’un hébergement pour votre futur site, le coût de création d’un site, etc.
Bon à savoir
L’ouverture du compte bancaire professionnel de la SASU, indispensable pour déposer le capital social de la SASU et faire fonctionner l’entreprise coûte entre 0 et 100 €.
Les charges de fonctionnement de la SASU
Votre SASU est ouverte ? D’autres charges de fonctionnement s’ajoutent chaque mois ou chaque année :
les frais de gestion éventuels d’un expert-comptable : en ligne ou via un cabinet d'expert-comptable, vous payez généralement quelques centaines d’euros par mois ;
l’assurance de votre entreprise dont le coût varie en fonction de votre activité ;
le loyer, les frais d'énergie, les dépenses de fonctionnement (comme l’abonnement Internet ou téléphone) ;
les mensualités de remboursement d’un éventuel prêt professionnel ;
les dépenses de publicité et de communication ;
les frais de déplacement et de transport…
Toutes ces charges ne sont pas obligatoires et peuvent représenter des montants variables. Demandez des devis avant de vous engager pour estimer les charges de fonctionnement de votre SASU.
À cela s'ajoutent également les charges spécifiques à votre activité comme :
les matières premières ;
les équipements et matériels (machines, outils…) ;
les stocks, etc.
Bon à savoir
La grande majorité de ces charges sont déductibles du résultat de la SASU.
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Quelles sont les charges sociales en SASU ?
L’un des avantages de la SASU réside dans le régime social du président de la SASU : ce dernier est assimilé salarié et bénéficie d’une bonne protection sociale. Il cotise auprès de la Caisse primaire de Sécurité sociale. Mais voilà, cette protection a un coût.
⚠️ SASU et chômage : le dirigeant assimilé salarié de la SASU ne cotise pas pour le chômage et ne bénéficie pas de l’assurance chômage.
Charges sociales avec salaire versé au président
Si vous décidez de vous verser un salaire, la SASU devra financer votre protection sociale en payant des cotisations sociales qui représentent environ 80 % de votre rémunération nette.
On compte notamment :
les cotisations de Sécurité sociales (assurance maladie, maternité, etc.) ;
la protection contre les accidents du travail et maladies professionnelles ;
la retraite ;
les allocations familiales ;
la formation professionnelle…
Taux de charges sociales en SASU (tableau synthétique 2026)
Voici les taux applicables pour les charges les plus courantes (cotisations patronales et cotisations salariales).
|
Charges SASU 2026 |
Taux de cotisation employeur |
Taux de cotisation employé |
|---|---|---|
|
Maladie, maternité, invalidité et décès |
7 % (jusqu’à 2,5 SMIC, soit 4054,50 €) 13 % au-delà |
0 % |
|
Allocations familiales |
5,25 % |
0 % |
|
Vieillesse |
8,55 % jusqu’à 1 PSS (4 005 €) 2,11 % au-delà |
6,90 % jusqu’à 1 PSS 0,40 % au-delà |
|
Retraite complémentaire |
4,72 % Tranche 1 12,95 % Tranche 2 |
3,15 % Tranche 1 9,64 % Tranche 2 |
|
CSG-CRDS |
0 % |
9,7 % |
|
Contribution d’équilibre général (pour salaire > PSS) |
1,29 % Tranche 1 1,62 % Tranche 2 |
0,86 % Tranche 1 1,08 % Tranche 2 |
|
Contribution d’équilibre technique (pour salaire > PSS) |
0,21 % |
0,14 % |
|
Prévoyance |
8 % |
0 % |
|
Formation professionnelle |
0,55 % |
0 % |
|
Aide au logement (FNAL) |
0,10 % |
0 % |
|
Contribution solidarité autonomie |
0,30 % |
0 % |
|
Contribution au dialogue social |
0,016 % |
0 % |
|
Taxe d’apprentissage |
0,68 % |
0 % |
|
Accidents du travail |
variable selon l’activité |
0 % |
Bon à savoir
Ces taux s’appliquent sur le salaire brut et non pas la rémunération nette que se verse le président de la SASU !
SASU sans rémunération : pas de cotisations sociales
Il n’existe pas de cotisations sociales minimum obligatoires en SASU !
En l’absence de rémunération, le président ne paie aucune charge sociale mais ne bénéficie d’aucune protection.
Comment calculer les charges sociales en SASU ?
Méthode de calcul des charges
Prenons un exemple pour simplifier le calcul des charges en SASU. En tant que président de SASU, vous souhaitez vous verser 4000 € de rémunération nette avant impôt. Votre SASU est imposée à l’impôt sur les sociétés (IS).
Le coût total pour la SASU est de 3 133,51 € par mois, réparti entre charges employeur (2 052,55 €) et charges employé (1080,96 €). Pour calculer les charges, on prend la rémunération brute, comprenant la part employé des charges, soit 5081 €.
Le taux de charges sociales (rapport entre les cotisations sociales et le salaire net) atteint donc environ 78 % dans cet exemple de calcul de charges SASU !
|
Charges SASU |
Calcul montant charges SASU |
|---|---|
|
Maladie, maternité, invalidité et décès |
660,53 € |
|
Allocations familiales |
266,75 € |
|
Vieillesse |
408,43 € |
|
Retraite complémentaire |
408,14 € |
|
CSG-CRDS |
0 € |
|
Prévoyance |
60,08 € |
|
Formation professionnelle |
27,95 € |
|
Aide au logement (FNAL) |
4 € |
|
Contribution solidarité autonomie |
15,24 € |
|
Taxe d’apprentissage |
34,55 € |
Ces taux peuvent varier dans certains cas. N’hésitez pas à faire des simulations grâce au simulateur de l’Urssaf.
Bon à savoir
Le coût de la rémunération est un élément clé dans le choix du statut juridique : SASU ou EURL, SASU ou auto-entrepreneur, sortez la calculatrice avant de faire un choix.
Comment payer ses charges sociales en SASU ?
Le paiement des charges sociales en SASU s’effectue via la déclaration sociale nominative (DSN) tous les 5 ou tous les 15 du mois.
Le paiement se fait auprès de l’Urssaf.
Quelles sont les charges fiscales en SASU ?
L’imposition en SASU offre un choix entre impôt sur les sociétés (IS) et impôt sur le revenu (IR). L’IS est le régime fiscal par défaut pour la société créée.
Charges fiscales à l’impôt sur les sociétés (IS)
La SASU paie l’IS sur son résultat imposable. Contrairement à un auto-entrepreneur, la plupart des charges sont déductibles du chiffre d’affaires. La SASU tient une comptabilité d’engagement ou comptabilité commerciale pour déterminer son résultat imposable.
Le taux d’IS est de :
25 % pour le taux normal ;
15 % pour le taux réduit qui s’applique sur les premiers 42 500 € de bénéfices (sous 2 conditions : réaliser moins de 10 M€ de chiffres d’affaires et être associé personne physique).
Option à l’impôt sur le revenu (IR) et impact sur les charges
Sur option, la SASU peut se soumettre à l’IR pour une période limitée à 5 ans. Cette option est soumise à plusieurs conditions :
l’associé unique est le président, personne physique ;
avoir un effectif de moins de 50 salariés ;
avoir un chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros ;
ne pas être cotée en bourse ;
avoir moins de 5 ans d’existence.
L’associé unique est alors imposé selon le barème progressif de l’IR : 0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %. La demande se fait dans les 3 premiers mois de l’exercice auprès du service des impôts.
Attention
Les salaires du président et les charges sociales correspondantes ne sont pas déductibles du résultat si vous optez pour l’IR.
L’imposition des dividendes en SASU
Un associé unique de SASU se rémunère aussi grâce aux dividendes. Le barème d’imposition est différent. La flat tax ou prélèvement forfaitaire unique (PFU) offre une taxation à 30 % des dividendes :
12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu ;
17,2 % au titre des prélèvements sociaux.
En 2026; le taux de CSG augmente et la Flat tax passe à 31,4 % sur les dividendes.
Il est également possible d’opter pour l’imposition classique des dividendes à l’imposition sur le revenu. C’est avantageux si votre taux marginal d’imposition à l’IR est inférieur à 30 %.
Les dividendes sont versés à la fin de chaque exercice, s’il y a des bénéfices. C’est là le risque. Si vous ne réalisez aucun bénéfice, il n’y aura pas de dividende.
En SASU, vous ne payez pas de cotisations sociales sur les dividendes. C’est un bon moyen pour optimiser vos revenus et baisser vos charges !
Mais, en réalité, en tenant compte de l’IS, en tant que président de SASU, vous payez 41,69 % de taxe sur vos dividendes ! Si vous distribuez l’ensemble du résultat après impôts.
Exemple
Votre SASU réalise un bénéfice imposable de 40 000 €. Vous payez 15 % d’IS, soit 6 000 €. Vous vous distribuez le solde, soit 34 000 € sur lequel vous payez la Flat tax de 31,4 %, soit 10 676 €. Au final, sur votre bénéfice de 40 000 €, vous versez 16 676 € à l’État, soit un taux d’imposition global de 41,69 %.
Comment payer ses charges fiscales en SASU ?
Voici les dates à retenir pour le paiement des charges fiscales en SASU :
Si votre SASU est à l’IR, la déclaration annuelle de revenus s’effectue en avril-juin.
Si votre SASU est à l’IS, la déclaration de résultats doit être transmise aux impôts en fonction de la date de clôture de votre exercice comptable.
Vous devez également déclarer les rémunérations et/ou dividendes perçus à titre personnel dans votre déclaration de revenus annuelle.
Les déclarations se font en ligne sur le site des impôts (impots.gouv.fr).
Attention
D’autres taxes comme la CFE (cotisation foncière des entreprises), la CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) et la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) sont généralement aussi à prévoir (sauf exonération).
Comment calculer les charges d'une SASU en création d’entreprise ?
La réalisation d’un business plan en SASU vous aidera à n’oublier aucune charge. Pour vous assurer que vos dépenses futures couvriront bien vos rentrées d’argent, il faut faire des simulations en réalisant un budget prévisionnel.
Exemple
Pierre souhaite créer une SASU pour lancer son activité de maintenance informatique. Il compte travailler depuis son domicile ou se déplacer chez ses clients. Il a prévu les charges suivantes.
|
Mois 1 |
Mois 2 |
|
|---|---|---|
|
Frais de création d’entreprise |
300 € |
0 € |
|
Achat de matériel |
2 000 € |
0 € |
|
Loyer |
0 € |
0 € |
|
Rémunération |
3 000 € |
3000 € |
|
Charges sociales sur la rémunération |
2 382 € |
2382 € |
|
Complémentaire santé |
50 € |
50 € |
|
Impôt sur les sociétés |
150 € |
150 € |
|
Autres taxes (CFE…) |
30 € |
30 € |
|
Assurance |
30 € |
30 € |
|
Dépenses de communication et marketing |
50 € |
50 € |
|
Frais de transport |
300 € |
300 € |
|
TOTAL |
8262 € |
5962 € |
Bon à savoir
Contrairement à la micro-entreprise, les cotisations sociales de la SASU ne sont pas établies directement sur le chiffre d’affaires, mais sur la rémunération réelle. Un outil de comptabilité est indispensable !
Comment réduire ses charges en SASU ?
Il n’existe pas d’exonération en matière de charges fixes, sauf à réduire votre activité ou à baisser vos coûts. En revanche, il est possible de réduire ou de supprimer les charges fiscales et sociales d’une SASU.
Acre et exonérations de charges sociales possibles
L’Acre (aide à la reprise ou à la création d’entreprise) consiste en une exonération de charges sociales pendant les 12 premiers mois d’activité. Plusieurs conditions sont nécessaires et les modalités ont évolué en 2026.
S’il en fait la demande, le président de SASU a vocation à bénéficier de l’Acre à hauteur de :
100 % d’exonération si les revenus sont inférieurs à 35 325 €, soit 75 % du Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) ;
exonération dégressive si les revenus sont compris entre 35 325 et 47 100 € (1 PASS) ;
aucune exonération pour les revenus supérieurs au PASS, soit 3 925 € par mois.
Il est possible d’être exonéré de charges sociales en SASU d’autres manières :
Ne pas verser de salaire au président de la SASU ou le rémunérer uniquement en dividendes. Vous ne paierez dans ce cas aucune cotisation sociale. Attention : vous ne bénéficierez pas non plus de protection sociale.
Implanter son entreprise dans certaines zones pour bénéficier d’exonérations de charges sociales. Exemples : les zones franches urbaines (ZFU) ou les bassins d’emplois à redynamiser (BER).
Autres dispositifs et arbitrages
Concernant les charges fiscales, vous pouvez être exonéré d’impôts en SASU de diverses façons :
Bénéficier de crédits d’impôt ou de réductions d’impôt. Exemples : le crédit d’impôt recherche, le crédit d’impôt innovation…
Domicilier votre SASU dans certaines zones géographiques qui profitent d’une exonération d’IR ou d’IS.
Déduire le maximum de charges possibles pour faire baisser votre résultat imposable.
Certaines aides à la création d’entreprise peuvent vous permettre de bénéficier d’exonérations fiscales et sociales (par exemple : le dispositif jeune entreprise innovante ou JEI). Renseignez-vous !
