Tout savoir sur les charges à payer en SASU

Quelles sont les différentes charges d'une SASU ?

La SASU (société par actions simplifiées unipersonnelle) est un statut juridique plébiscité par de nombreux entrepreneurs qui se lancent seuls. Elle bénéficie des avantages de la SAS en termes de création et rédaction des statuts notamment. Mais attention, la SASU implique de payer de nombreuses charges, qu’il faut bien anticiper avant sa création.

La SASU est en fait une SAS constituée d’un associé unique. Cela va avoir son importance au niveau des charges.

Les charges à la création de la SASU

Comme toute société, la création d'une SASU implique des coûts appelés frais de création :

• les statuts : modèle gratuit ou statuts rédigés par un professionnel, le coût varie de 0 à 2 000 € ;

• la publication d’une annonce de constitution dans un journal d’annonces légales (JAL) : 138 € HT en France métropolitaine ;

• l’immatriculation au registre du commerce et des sociétés (RCS) : environ 40 € ;

• la déclaration des bénéficiaires effectifs : environ 20 €.

🔑 Ne négligez pas les conseils d’un professionnel. Les statuts de la SASU déterminent le fonctionnement et l’avenir de la société.

D’autres coûts sont à prévoir comme le dépôt de la marque à l’INPI (Institut national de la propriété industrielle) moins de 200 € pour 3 classes, la réservation d’un nom de domaine et d’un hébergement pour votre futur site, le coût de création d’un site, etc.

Les charges de fonctionnement de la SASU

Votre SASU est ouverte ? D’autres charges de fonctionnement s’ajoutent chaque mois ou chaque année :

• Les frais de gestion éventuels d’un expert-comptable : en ligne ou via un cabinet d'expert-comptable, vous payez généralement quelques centaines d’euros par mois.

• L’assurance de votre entreprise dont le coût varie en fonction de votre activité, bien sûr.

• Le loyer, les frais d'énergie, les dépenses de fonctionnement (comme l’abonnement internet ou téléphone).

• Les mensualités de remboursement d’un prêt professionnel.

• Les dépenses de publicité et de communication.

• Les frais de déplacement et de transport.

Toutes ces charges ne sont pas obligatoires et peuvent représenter des montants variables. Demandez des devis avant de vous engager pour estimer les charges de fonctionnement de votre SASU. Elles constituent des charges déductibles du résultat de la SASU !

A cela s'ajoutent également les investissements immobilisés (machine de production) et les stocks. Ces charges sont communes à toutes les entreprises. Elles font l’objet d’un récapitulatif dans le business plan.

Les charges sociales en SASU

L’un des avantages de la SASU réside dans le statut du président, qui est souvent l’associé unique, mais pas obligatoirement.

Les charges sociales sur la rémunération du président de SASU

Le président de la SASU peut percevoir une rémunération. Il bénéficie d’un statut assimilé salarié. Il paie des cotisations sociales auprès de la CPAM (caisse primaire d’assurance maladie).

L’autre atout du statut assimilé salarié est de pouvoir bénéficier d’une protection sociale au même titre qu’un salarié (hors chômage) : retraite, assurance maladie, prélèvement sociaux, formation, allocations familiales.

⚠️ SASU et chômage : le dirigeant assimilé salarié de la SASU ne cotise pas et ne bénéficie pas de l’assurance chômage.

Les charges sociales ne sont pas les seules charges à payer en SASU, mais le statut du dirigeant est fondamental pour vous projeter. Vous devrez indiquer votre choix dans votre business plan.

Comme nous l’avons vu, ces charges dépendent de votre statut de dirigeant. Ainsi, si vous vous versez un salaire, vous devrez notamment ajouter au salaire brut :

• La santé : complémentaire santé, accidents du travail et maladies professionnelles.

• La retraite : vieillesse, complémentaire et contribution d’équilibre général.

• Famille : allocations familiales, contribution à l’aide au logement.

• Formation professionnelle et taxe d’apprentissage.

• Transport.

• CSG et CRDS.

Ces taux varient évidemment en fonction notamment des avantages, de la convention collective, du statut du salarié (nécessairement cadre). Vous pouvez créer une simulation assez détaillée grâce au simulateur de cotisations de l’Urssaf.

👍 L’Acre (aide à la création ou à la reprise d’une entreprise) est désormais automatique. Elle offre une exonération partielle de charges sociales pendant la première année.

Le coût de la rémunération est un élément clé dans le choix du statut juridique : SASU ou EURL, SASU ou auto-entrepreneur, sortez la calculatrice avant de faire un choix.

Les cotisations sociales sur les dividendes de l’associé unique de SASU

Un associé unique de SASU se rémunère aussi grâce aux dividendes. Le barème d’imposition est différent. La Flat tax ou prélèvement forfaitaire unique (PFU) offre une taxation à 30 % des dividendes :

• 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu (IR) ;

• 17,2 % au titre des prélèvements sociaux.

Il est également possible d’opter pour l’imposition classique des dividendes, si son taux d’imposition à l’IR est inférieur.

Les dividendes sont versés à la fin de chaque exercice, s’il y a des bénéfices. C’est là le risque. Si vous ne réalisez aucun bénéfice, il n’y aura pas de dividende.

🏅L’associé unique, s’il est président, combine rémunération et dividendes. Ainsi, il bénéficie d’une protection sociale mais aussi d’une optimisation de ses revenus. C’est tout l’intérêt de la SASU.

Quelles sont les obligations fiscales d'un entrepreneur en SASU ?

L’imposition en SASU offre un choix entre impôt sur les sociétés (IS) et impôt sur le revenu (IR).

Par défaut, la SASU paie l’IS sur son revenu imposable. Contrairement à un auto-entrepreneur, toutes les charges sont déductibles du chiffre d’affaires. La SASU tient une comptabilité d’engagement ou comptabilité commerciale pour déterminer son résultat imposable.

Le taux d’IS est de 25 %. Un taux réduit à 15 % s’applique sur les premiers 45 200 € de bénéfices.

Sur option, la SASU peut se soumettre à l’IR pour une période limitée à 5 ans. Cette option est soumise à plusieurs conditions :

• adresser une demande écrite dans les 3 premiers mois de l’exercice ;

• l’associé unique est le président, personne physique ;

• ne pas exercer certaines activité comme la gestion immobilière ;

• avoir un effectif de moins de 50 salariés et un chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros.

L’associé unique est alors imposé sur les revenus imposables selon le barème progressif de l’IR : 0, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %. Les tranches évoluent chaque année.

Précisons que les salaires du président et les charges sociales correspondantes ne sont pas déductibles des résultats fiscaux.

D’autres taxes comme la CFE (cotisation foncière des entreprises) et la CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) sont à prévoir chaque année.

Comment calculer les charges d'une SASU ?

La réalisation d’un business plan aide à n’oublier aucune charge de la SASU. Utilisez nos outils en ligne pour réaliser un business plan fiable.

Les premiers frais de création et les frais de fonctionnement sont classiques.

La rémunération attendue du président et les charges sociales impactent fortement les charges de la SASU.

Listez ensuite les coûts des cotisations sociales, des complémentaires santé, etc.

Comment réduire ses charges en SASU ?

Les charges variables dépendent de votre chiffre d'affaires et de vos commandes. Elles peuvent se réduire en changeant les ingrédients, les matières premières, etc.

Les charges fixes peuvent aussi se réduire si l’activité est en baisse : changer de local commercial pour diminuer son loyer, baisser les dépenses de transport, etc.

Pour les charges sociales, la plupart des charges citées plus haut sont incompressibles puisque leur taux dépend d’un barème.

Pour baisser le niveau de charge de votre SASU, il existe cependant quelques possibilités :

• Opter pour le statut de dirigeant TNS (travailleur non salarié) et donc vous rémunérer avec les dividendes. Cela évite de payer des cotisations sociales sur vos salaires.

• La réduction Fillon qui prévoit la réduction générale des cotisations patronales, selon certaines conditions, sur les bas salaires.

• Se renseigner sur les dispositifs de crédits d'impôts en fonction de votre secteur d’activité : le crédit d’impôt recherche, le crédit d’impôt pour dépenses de prospection commerciale, le crédit d’impôt innovation ou les dépenses de mécénat.

• Créer la SASU dans une zone bénéficiant d’aides et de dispositifs de défiscalisation.