Définition du bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel représente l'évolution de la situation patrimoniale de l'entreprise. Il doit être établi sur 3 années à partir de la date de création de l'entreprise.
Il comporte 2 éléments :
L'actif correspond à ce que possède l'entreprise ;
Le passif correspond à ce que doit l'entreprise, autrement dit ses dettes.
Exemple
Vous possédez une maison 🏠, c’est un élément de l’actif.
Mais vous avez aussi contracté un prêt immobilier 💰 à la banque pour payer cette maison. C’est un élément à faire figurer dans votre passif.
Les deux éléments composent votre patrimoine.
Avec le bilan prévisionnel, l'idée est que les éléments du passif et de l'actif coïncident. Ainsi, vous obtiendrez le Graal de tout futur entrepreneur : un bilan prévisionnel équilibré !
Le bilan prévisionnel est une composante essentielle de la partie financière du business plan ou plan d'affaires. Il contient des prévisions financières pour les années à venir. Il est constitué de quatre tableaux financiers :
Le compte de résultat prévisionnel : Il réunit les charges (fixes ou variables) et les produits (recettes) de l'entreprise, simulant ainsi le budget prévisionnel. Il peut se traduire par un bénéfice ou une perte.
Le plan de financement initial et le plan de financement à trois ans : Ces deux plans détaillent les besoins de financement nécessaires au démarrage de l'activité et les ressources utilisées pour financer ces besoins.
Le plan de trésorerie : Il récapitule les flux de trésorerie nécessaires au fonctionnement de l'entreprise, permettant de vérifier l'équilibre entre les dépenses et les rentrées d'argent.
Le bilan prévisionnel : Il offre une photographie du patrimoine de l'entreprise (actif et passif) à un instant donné.
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Les objectifs d'un bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel est un élément phare de votre plan financier. Il comporte au moins 3 grands objectifs. 🎯
1️⃣ Valider la viabilité de votre projet
Le bilan prévisionnel permet de visualiser le patrimoine de l'entreprise sur les années à venir.
Avec le compte de résultat prévisionnel et après avoir réalisé l'étude de marché, imaginé une organisation, posé des tarifs, c'est LE moyen de vérifier la faisabilité du projet et la solidité de votre budget. En clair, son avantage principal est de chiffrer votre projet pour s'assurer de sa rentabilité.
Notons aussi que le bilan prévisionnel est un document sur lequel s'appuyer pour calculer le besoin en fonds de roulement, le fonds de roulement et la trésorerie nette.
2️⃣ Gérer l'entreprise
Le bilan prévisionnel trace les étapes du cheminement de l'entreprise. À terme, il reste un excellent outil de gestion pour le porteur de projet. Grâce au bilan prévisionnel, l'entrepreneur pourra corriger la situation s'il se rend compte que ses prévisions s'éloignent de la réalité.
Le bilan prévisionnel est aussi un outil évolutif. Il peut servir de référence tout au long de la vie de l'entreprise à condition de le tenir à jour.
3️⃣ Appuyer votre projet auprès des investisseurs
Parce que le bilan est une simulation concrète de ce que sera votre entreprise, c'est un document essentiel à présenter auprès des investisseurs lors de la recherche de fonds. Il montre comment l'entreprise saura créer de la valeur.
Comment faire un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel se structure autour de deux parties majeures : l'actif et le passif.
L'actif
Les actifs d'une entreprise représentent tout ce qu'elle possède, et qui n'est pas consommé directement dans l'usage. Ils créent un avantage futur à l'entreprise et ont une valeur positive dans le bilan.
On les classe souvent par ordre croissant de liquidité, c'est-à-dire en fonction de leur aptitude à générer de l'argent.
Voici les éléments placés dans les actifs.
Les immobilisations
C'est ce qu'on appelle les « actifs immobilisés ». Il s'agit de tous les biens appartenant en propre à l'entreprise qui serviront à son activité pour plus d'un an.
Ces biens sont amortis sur l'année. L'amortissement signifie que leur coût est lissé en fonction de leur durée d'utilisation.
Il existe différents types d'immobilisations :
Les immobilisations corporelles : voitures et matériel de transport, mobilier, matériel informatique, terrain… ;
Les immobilisations incorporelles : contrats, fonds de commerce, brevets, logiciels, droits au bail… ;
Les immobilisations financières : titres, prêts, actions…
Exemple
Formule d'amortissement linéaire = (Achat de l'immobilisation - Valeur résiduelle) / Durée d'utilisation en années
Les créances clients et stocks prévisionnels
Par opposition à l'actif immobilisé, il y a des actifs dits « circulants ». Ces actifs ne sont ni durables ni utilisables comme les immobilisations. Il ne reste pas longtemps dans le patrimoine de l'entreprise (moins de 12 mois).
On distingue :
Les créances clients prévisionnelles : c'est l'argent dû par les clients mais non encore encaissé. Par exemple : lorsque vous accordez un délai de paiement de 30 jours à vos clients, vous n'êtes payé qu'à l’issue de ces 30 jours à partir de l’émission de votre facture ;
Les stocks prévisionnels : ce sont tous les produits que l'entreprise doit conserver pour faire face à une éventuelle demande des clients mais qui ne sont pas encore vendus. On y place les matières premières, les marchandises…
La trésorerie
C'est aussi un actif circulant. On différencie :
Les valeurs mobilières de placement (VMP) : ce sont des actifs acquis dans le but d'une revente rapide avec plus-value. Exemple : des actions d'une entreprise, des obligations, etc. ;
Les comptes bancaires et fonds de caisse : ce sont les liquidités directement utilisables par l'entreprise appelées aussi « disponibilités ». Cela correspond à l'argent sur votre compte bancaire.
Le passif
Le passif est tout ce que l'entreprise doit à ses créanciers. On parle aussi parfois de « ressources ». C'est l'ensemble des éléments au service de l'entreprise venant d'un tiers qui devront être remboursés. Le passif est le contraire de l’actif : il représente une valeur négative pour l’entreprise.
On classe tout ce qui constitue le passif par ordre croissant d'exigibilité, c'est-à-dire en fonction de l'échéance de remboursement, du plus éloigné au plus proche dans le temps.
Voici les éléments y figurant.
Les capitaux propres
Les capitaux propres ont été injectés dans l'entreprise par les actionnaires ou associés. Ils leur appartiennent et l'entreprise leur doit ces sommes. C'est la raison pour laquelle ces sommes figurent au passif de l'entreprise.
On y place :
Les apports en nature (biens) ou les apports en numéraire (argent) des associés composant le capital social ;
Le résultat de l'exercice comptable annuel (bénéfices ou pertes) ;
Les réserves (légales, statutaire…) qui correspondent à des bénéfices antérieurs non distribués.
Bon à savoir
Résultat de l'exercice = Produits (recettes) - Charges (dépenses)
Réserves = Bénéfices antérieurs - Dividendes distribués
Les provisions pour risques et charges
Le passif du bilan peut aussi comprendre les provisions pour risques et charges. Ces dernières constituent une somme pour parer à la possible réalisation d'un risque à venir.
Bon à savoir
Exemple : on peut mettre de l’argent de côté pour payer les indemnités dues au salarié en cas de litige avec l’entreprise devant le conseil des prud’hommes.
Les dettes
Il existe 3 types de dettes :
Les dettes financières : ce sont les dettes issues des emprunts bancaires qui ont pour but de financer l'entreprise.
Les dettes fournisseurs : l'entreprise doit parfois acheter des marchandises à des fournisseurs qu'elle devra ensuite payer sous différents délais. Les dettes fournisseurs correspondent à tout ce qui n'a pas encore été réglé aux fournisseurs.
Les dettes fiscales et sociales : on trouve ici tout ce qu'il reste à régler aux organismes sociaux et fiscaux. Parmi les dettes fiscales, on retrouve : la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur les sociétés, la cotisation foncière des entreprises… Les dettes sociales correspondent notamment aux charges sociales liées aux salaires des employés mais aussi à la rémunération du dirigeant.
Les découverts bancaires et les facilités de caisse
C'est une dette accordée par la banque notamment en phase de création d'activité. On appelle aussi les découverts bancaires et facilités de caisse « la trésorerie négative ». Ils entrent dans le passif du bilan prévisionnel en dernière position car ils devront vite être remboursés (risque de payer des agios, etc.).
Attention
Un bilan sain est un bilan où l’actif est égal au passif, voire dont les actifs sont supérieurs.
Exemple de bilan prévisionnel
Voici un exemple de bilan prévisionnel fictif pour la première année d'une entreprise
| BILAN | ANNÉE N |
|---|---|
| Actif | |
| Immobilisations corporelles | 100 000 |
| Immobilisations incorporelles | 100 000 |
| Immobilisations financières | 150 000 |
| Créances clients | 150 000 |
| Stocks prévisionnels | 250 000 |
| Trésorerie | 750 000 |
| Total de l'actif | 1 500 000 |
| Passif | |
| Capital social | 300 000 |
| Réserves | 100 000 |
| Résultat de l'exercice | 200 000 |
| Emprunt | 500 000 |
| Dettes fournisseurs | 200 000 |
| Impôts sur les sociétés | 150 000 |
| Organismes sociaux à payer | 49 500 |
| Comptes courants | 500 |
| Total du passif | 1 500 000 |
Comment interpréter un bilan prévisionnel ?
Chercher l'équilibre entre l'actif et le passif
L'important dans un bilan prévisionnel, c'est l'équilibre entre l'actif et le passif.
Un bilan équilibré, c'est lorsque tout ce que doit l'entreprise pourra être remboursé par ce qu'elle possède. Pour cela, il faut faire en sorte que chaque emploi correspond à un mode de financement approprié.
Exemple
Vous achetez une machine. C'est une immobilisation. Elle doit être financée par les ressources à long terme de l'entreprise comme un emprunt bancaire ou les apports des associés.
À l'inverse, les créances clients pourront être financées par les dettes fournisseurs.
Analyser les 3 ratios financiers
Le bilan prévisionnel permet également de dégager 3 ratios importants :
Le besoin en fonds de roulement : c'est le décalage entre les sorties d'argent de l'entreprise et les rentrées d'argent. Le besoin en fonds de roulement peut notamment être réduit en diminuant les stocks ou en demandant des délais de paiement plus longs auprès des fournisseurs.
=> Besoin en fonds de roulement = stock + créances clients - dettes fournisseurs.
Le fonds de roulement : ce sont les ressources nécessaires au bon fonctionnement de l'entreprise. Le fonds de roulement peut être amélioré notamment en augmentant les fonds propres.
=> Fonds de roulement = ressources stables (capital social + réserves + résultat + comptes courants d'associés + dettes financières + amortissements cumulés + provisions pour risques et charges) - emplois durables (actif immobilisé).
La trésorerie nette représente l'ensemble des sommes mobilisables rapidement par l'entreprise. Pour avoir une bonne situation de trésorerie, il faut diminuer son besoin en fonds de roulement et/ou augmenter son fonds de roulement.
=> Trésorerie = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement.
Attention
☝️ Ne soyez pas trop optimiste !
C'est un défaut fréquent des bilans prévisionnels. Pour éviter de vous retrouver dans une situation financière difficile, il faut essayer d'établir un bilan prévisionnel réaliste. Parfois, le doubler d'un bilan plus pessimiste peut être judicieux. N'hésitez pas à faire appel aux conseils d’un professionnel qui pourra vous apporter un œil neuf sur votre bilan prévisionnel.
Qui peut m'aider à faire un prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel doit être réalisé par le chef d'entreprise s'il en a les compétences. Vous pouvez trouver des modèles de bilans prévisionnels gratuits sous Excel facilement sur Internet. Pensez aussi aux outils de la chambre du commerce et de l'industrie (CCI).
Néanmoins, si vous ne possédez pas les compétences nécessaires ou si vous avez besoin d'aide, il est conseillé de faire appel à des professionnels pour construire son bilan prévisionnel. Vous pouvez ainsi faire faire un bilan prévisionnel par un expert-comptable.
Bon à savoir
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