Comment calculer la rentabilité d’une entreprise ?
Une entreprise est rentable lorsqu’elle dégage des bénéfices. Son chiffre d’affaires doit donc couvrir plus que ses charges.
Même si vous vous lancez en tant que micro-entrepreneur, il est essentiel que votre activité couvre vos prévisions de rémunération. C’est tout l’intérêt de calculer sa rentabilité !
Créez un business plan convaincant en quelques clics et réutilisez-le partout. Si vous avez des questions, un coach vous accompagne.
Quels ratios financiers permettent d’analyser la rentabilité ?
Seuil de rentabilité
Le premier des indicateurs de rentabilité est le seuil de rentabilité ou point mort. C’est le chiffre d’affaires minimum à réaliser pour couvrir l’ensemble des charges de l’entreprise.
La formule de calcul est la suivante :
Seuil de rentabilité = charges fixes / [(chiffre d’affaires - charges variables) / chiffre d’affaires]
Exemple
Adil est graphiste freelance. Ses charges comprennent sa rémunération et ses cotisations sociales, les dépenses liées aux logiciels, les éventuels frais d’espace de coworking, les dépenses de publicité, son assurance responsabilité civile professionnelle (RC Pro), etc. Il estime ses charges à 50 000 € (48 000 charges fixes et 2 000 € de charges variables) et son chiffre d’affaires à 90 000 €.
Seuil de rentabilité = 48 000 / [(90 000 - 2 000) / 90 000] = 46 560 €
Les charges variables d’Adil sont peu élevées donc il lui suffit de couvrir ses charges fixes pour générer des bénéfices.
Comprendre les soldes intermédiaires de gestion (SIG)
Au sein d’un compte de résultat prévisionnel ou réalisé, vous devez comprendre à quoi correspond chaque solde intermédiaire de gestion (SIG).
Parmi les principaux indicateurs, focalisez votre attention sur :
le résultat d’exploitation (REX) qui montre la rentabilité de votre activité opérationnelle ;
le résultat net comptable qui montre la performance globale de l’entreprise, en incluant le résultat financier et le résultat exceptionnel.
Bon à savoir
Autre indicateur essentiel, qui ne concerne pas la rentabilité mais votre survie : la trésorerie ou le cash-flow. Les flux de trésorerie sont des données capitales pour éviter une cessation de paiement. Ils prennent en compte les décalages dans le temps entre la facturation et le paiement, des clients comme des fournisseurs.
Aller plus loin avec les rapports performance / investissement
La rentabilité fait aussi appel à des calculs plus complexes pour déterminer si un investissement est intéressant. Ainsi, l’investisseur calcule le rapport entre le résultat et les moyens nécessaires pour l’atteindre. C’est toute la différence entre la rentabilité économique et la rentabilité financière !
Voici quelques exemples d’indicateurs financiers :
Rendement des capitaux propres = résultat net / capitaux propres
Mesure le rendement de chaque euro investi dans une entreprise
Taux de rentabilité nette = résultat net / chiffre d’affaires
Mesure la rentabilité de l’entreprise pour chaque euro de chiffre d’affaires réalisé
Taux de marge opérationnelle = Résultat d’exploitation / chiffre d’affaires
Mesure le pourcentage de vente qui devient une richesse de l’entreprise
Bon à savoir
Il existe d’autres indicateurs financiers liés à des projets d'investissement comme la Valeur actuelle nette (VAN) pour s’assurer que l’investissement projeté va créer une valeur dans le temps, en fonction d'un taux de rentabilité décidé. La VAN est utile lors d’un achat de nouvelles machines ou d’une nouvelle entreprise notamment.
Comment améliorer la rentabilité d’une entreprise ?
Que vous soyez déjà lancé ou encore en projet de création, il existe des moyens d’optimiser la rentabilité sur un business plan.
Si vous avez bien compris le calcul du seuil de rentabilité, il suffit de jouer sur chacun des paramètres :
1️⃣ Augmenter le chiffre d’affaires :
multiplier le nombre de ventes ;
augmenter le prix de vente unitaire ;
développer des sources de revenus annexes (services récurrents complémentaires de vos produits par exemple).
2️⃣ Diminuer les charges de l’entreprise :
rechercher de nouveaux fournisseurs et négociation des tarifs ;
bien dimensionner les équipes de salariés et de freelances ;
investir dans des outils technologiques performants et adaptés.
Bon à savoir
“Tester, évaluer, optimiser” deviendra votre devise pour chaque euro investi !
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Comment mesurer la rentabilité d’un projet professionnel ?
Vous avez une idée ? Vous avez réalisé une étude de marché ? Il est temps de finaliser votre business plan pour confronter vos chances de réussite aux chiffres du marché. C’est ainsi que vous mesurez la rentabilité d’un projet professionnel, pour vous-même comme pour convaincre des investisseurs ou des banques.
Certains estiment difficile de mettre des chiffres dans le prévisionnel financier de son business plan. En premier lieu, vous estimez le plus objectivement possible votre chiffre d’affaires ! Utilisez les chiffres recueillis dans votre étude de marché, avec une marge d’erreur et de prévoyance.
L’optimisme est une grande qualité mais l’euphorie de certains créateurs d'entreprise est parfois excessive… Pour éviter cela, vous effectuez différentes hypothèses (en général trois hypothèses haute, médiane et basse).
De la même manière, imaginez tous les frais indispensables et les dépenses souhaitables. Prévoyez de maintenir votre rémunération à un niveau équivalent à votre revenu antérieur : une entreprise rentable est une entreprise qui rémunère correctement son créateur comme ses salariés éventuels.
Faire un business plan pour prouver la rentabilité de mon projet
Lorsqu'on souhaite démontrer la rentabilité de son projet, la qualité du business plan joue un rôle déterminant. Il ne suffit pas d’aligner des chiffres : encore faut-il qu’ils soient cohérents, réalistes et clairement présentés.
C’est souvent à ce moment que les porteurs de projet se heurtent à des difficultés : comment structurer ses données ? Quels indicateurs mettre en avant ? Comment vérifier si les prévisions tiennent la route ?
C’est précisément sur ces points que l’outil de business plan en ligne Propulse by CA peut vous être utile.
Conçu pour accompagner les porteurs de projets, il vous guide pas à pas dans l’élaboration d’un business plan complet, sans exiger de compétences avancées en comptabilité ou en gestion.
Voici ce que l’outil permet de faire concrètement :
Renseigner les hypothèses de chiffre d’affaires, de coûts et de charges.
Générer automatiquement les tableaux clés : compte de résultat prévisionnel, plan de financement, plan de trésorerie sur 3 ans.
Visualiser des indicateurs de rentabilité comme le point mort, la marge brute ou encore le seuil de rentabilité en nombre de jours.
Recevoir des alertes en cas d'incohérence ou de dépassement des seuils réglementaires.
Exemple
Prenons un exemple simple : vous lancez un service de garde d’animaux à domicile. Vous estimez pouvoir effectuer une trentaine de prestations par mois, à un tarif moyen de 25 €. L’outil vous aidera à simuler ces revenus, intégrer vos charges (transport, communication, assurance) et vous montrera si votre activité devient rentable rapidement ou si un ajustement est nécessaire.
Vous pouvez modifier vos prévisions autant que vous le souhaitez et tester différents scénarios, ce qui est particulièrement utile pour valider plusieurs hypothèses de développement avant de solliciter un financement.
Une fois votre business plan finalisé, vous l’exportez en PDF pour le présenter à votre banque ou à un autre partenaire professionnel.
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