Qu’est-ce que le bénéfice ?
Définition du bénéfice d'une entreprise
Le bénéfice de l’entreprise correspond à un résultat positif, par opposition au déficit ou à la perte (résultat négatif). Le montant du bénéfice net est le gain réel de l’entreprise.
Le bénéfice est donc un résultat comptable positif dégagé par une entreprise au cours d’un exercice.
En réalité, il existe plusieurs types de bénéfices :
le bénéfice brut qui est le résultat positif avant impôts ;
le bénéfice net qui est le résultat positif après impôts ;
le bénéfice imposable lorsque le montant des produits imposables est supérieur à celui des charges déductibles ;
le bénéfice commercial qui détermine produit par produit la marge et le prix de vente.
Pourquoi le bénéfice est-il un indicateur clé pour une entreprise ?
En comptabilité, le bénéfice est un indicateur pour mesurer la rentabilité d’une entreprise et l'état de sa trésorerie. Le but de l’entreprise est de produire plus de la valeur (produits) qu’elle ne dépense (charges). Générer des bénéfices est le but de toute entreprise commerciale, à la différence des associations.
Le bénéfice imposable détermine l’assiette de l’impôt sur les bénéfices à verser. C’est donc également un élément clé dans la gestion de l’entreprise.
Quelle différence entre chiffre d’affaires et bénéfice ?
Le chiffre d’affaires (CA) représente la somme des ventes réalisées par l’entreprise. Il faut multiplier le montant des ventes par le prix unitaire.
Le CA ne détermine ni la valeur ajoutée (VA) créée par l’entreprise, ni son bénéfice. La valeur ajoutée vient du chiffre d’affaires auquel on soustrait les coûts de production (achats de capital circulant et consommations intermédiaires).
Une entreprise peut générer un CA important et connaître une forte croissance, sans obtenir de bénéfice ! Dans ce cas, cela signifie que les charges sont trop élevées par rapport aux produits. Croissance du CA et bénéfice sont donc des notions distinctes !
Pourquoi calculer le bénéfice de votre entreprise ?
Pour améliorer votre stratégie commerciale
Si vous avez besoin d’en savoir plus sur la vente de vos produits ou de la stratégie adoptée, il est opportun de faire le calcul de votre bénéfice commercial.
bénéfice brut = prix de vente - coût de revient ;
bénéfice net = bénéfice brut - (charges + amortissement de l'actif + provisions).
Exemple
Une entreprise achète un produit 1 000 € à son fournisseur et le revend 2 000 € à son client. Entre ces deux opérations, elle paie les frais de transports et droits de douane (100 €) puis les frais de stockage et salaire du manutentionnaire (200 €).
bénéfice brut = 2 000 - 1000 - 100 = 900 €
bénéfice net = 900 - 200 = 700 €
Connaître le bénéfice commercial d’une opération permet de déterminer le bon prix de vente :
Prix de vente = Prix d’achat x Coefficient de marge ;
Marge de bénéfice = prix de vente – coût de produit.
Pour améliorer la performance de votre entreprise
Si votre business model est cohérent, si vos produits et services rencontrent leur public, votre entreprise doit générer des bénéfices.
Il est possible d’avoir un résultat net négatif à certains moments clés comme en phase de démarrage, lorsque votre projet de création d’entreprise comporte une phase d’investissement initial importante.
En outre, le bénéfice net prend en compte les optimisations fiscales de l’entreprise. Deux entreprises peuvent réaliser un même chiffre d’affaires, avec des charges similaires mais obtenir un résultat net différent, en raison des choix fiscaux opérés.
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Comment calculer le bénéfice d’une entreprise ?
Il existe deux types de bénéfices :
le bénéfice brut ou bénéfice avant l’impôt ;
le bénéfice net ou bénéfice après impôt.
Formule de calcul du bénéfice
Le bénéfice d’une entreprise provient du compte de résultat, calculé sur l'exercice comptable (en général de 12 mois). La formule pour calculer le bénéfice net résulte de la différence entre les produits de la classe 7 du PCG (plan comptable général) et les charges de la classe 6.
Calcul du résultat net
Résultat net = résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel, auxquels il faut retirer l’impôt sur les sociétés.
C’est donc le chiffre d’affaires réalisé (tous les encaissements) diminué de toutes les charges engagées (tous les décaissements) pour une période donnée.
Le résultat net avant impôts (RCAI) correspond au résultat comptable. Ensuite, des opérations de retraitement peuvent avoir lieu pour obtenir le résultat fiscal ou bénéfice imposable.
Calcul du bénéfice brut
Bénéfice brut = solde positif entre produits vendus et coûts des biens vendus
Le bénéfice brut traduit l’efficacité commerciale de l’entreprise.
Bon à savoir
La formule de calcul du bénéfice brut à partir du chiffre d’affaires consiste donc à en soustraire les charges.
Calcul du bénéfice net
Bénéfice net = bénéfice brut - toutes les autres dépenses
Cela inclut les dépenses opérationnelles comme les salaires, les loyers, les dépenses administratives, les frais de marketing, les intérêts sur les dettes, les taxes, etc.
Le bénéfice net est donc un indicateur complet de la rentabilité de l'entreprise.
Le bénéfice net ou résultat net positif est aussi appelé résultat bottom line, car il apparaît sur les dernières lignes d’un compte de résultat.
Ces bénéfices sont ensuite redistribués pour rémunérer les associés (dividendes), financer de nouveaux investissements et faire des placements financiers.
Bon à savoir
Un logiciel de comptabilité ou de gestion calcule pour vous tous les SIG, y compris le résultat brut ou net, donc le bénéfice brut ou net ! Vous trouverez également en ligne des outils gratuits comme un calculateur de bénéfice.
Comment calculer le bénéfice imposable ?
Dans le compte de résultat, les entreprises peuvent optimiser le résultat pour diminuer le montant d’impôt dû. Tout dépend du régime fiscal d’imposition des bénéfices.
Par exemple, en micro-entreprise, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire au chiffre d’affaires encaissé par l’auto-entrepreneur pour représenter les charges déductibles.
Dans une entreprise soumise à l'impôt sur le revenu (IR) ou à l'impôt sur les sociétés (IS), le bénéfice imposable est déterminé en soustrayant les charges déductibles au résultat brut de l'entreprise.
Ces deux cas de figure présentent des différences d’interprétation :
l’impôt sur le revenu (IR): l’entreprise est alors transparente fiscalement, les propriétaires de l’entreprise sont redevables de l’IR ;
l’impôt sur les sociétés (IS) : la société est redevable, c’est son résultat fiscal qui est pris en compte.
Le bénéfice imposable peut être amélioré de nombreuses manières notamment par la pratique des amortissements, des dispositifs de défiscalisation ou d’intégration fiscale, et aussi par l’optimisation de la rémunération des dirigeants associés (optimisation de la répartition entre salaire et dividendes).
Exemple de calcul de bénéfice d’une entreprise
Exemple
Une entreprise réalise un chiffre d’affaires hors taxes (CA HT) de 40 000 € et paie 15 000 € de charges.
Le calcul du bénéfice brut de l'entreprise est donc suivant : 40 000 - 15 000 = 25 000 €
Comment interpréter un bénéfice ?
Réaliser un bénéfice qui croît exercice après exercice révèle une bonne gestion, en lien avec d’autres facteurs. Cela génère des flux de trésorerie positifs qui viennent soutenir les opérations financières de l’entreprise et renforcer sa capacité d’autofinancement.
Un bénéfice traduit un rendement du capital investi, c’est un retour sur investissement positif pour les investisseurs.
Enfin, générer des bénéfices prouve votre capacité de dirigeant d’entreprise à assurer une stabilité financière. C’est un point fort pour faire face aux phases de stagnation ou de récession du chiffre d’affaires.
Bénéfice et marge bénéficiaire
La marge bénéficiaire nette s'exprime en pourcentage et permet de se comparer aux autres entreprises du secteur.
La marge bénéficiaire nette est calculée en divisant le bénéfice net par le chiffre d’affaires, puis en multipliant par 100 pour obtenir un pourcentage.
Marge bénéficiaire = (Bénéfice net / Chiffre d'affaires) x 100
Exemple
Votre chiffre d’affaires s’élève à 1 million d’euros et votre bénéfice net à 200 000 €.
On applique la formule de calcul : (200 000 / 1 000 000) x 100
La marge bénéficiaire nette est de 20 %.
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