En comptabilité, le bénéfice est un indicateur pour mesurer la rentabilité d’une entreprise et l'état de notre trésorerie. L’entreprise doit produire plus de la valeur, (produits) qu’elle ne dépense (charges). Quand cette différence est positive, on l’appelle bénéfice, quand elle est négative, on parle de déficit ou de perte.
Le bénéfice est donc un résultat comptable positif dégagé par une entreprise sur un exercice de 12 mois.
Pourquoi calculer le bénéfice de votre entreprise ?
Si vous avez besoin d’en savoir plus sur la vente de vos produits ou de la stratégie adoptée, il est opportun de faire le calcul de votre bénéfice.
Le bénéfice et les modes de calcul
Nous distinguons deux types de bénéfices : le bénéfice brut (bénéfice réalisé avant l’impôt) et le bénéfice net (bénéfice brut auquel on a soustrait les charges des impôts et les différentes charges fiscales). Le montant du bénéfice net est le gain réel dont bénéficie l’entreprise.
Le bénéfice (d’une entreprise) correspond au résultat net positif, calculé sur l’exercice comptable de 12 mois. Il résulte de la différence entre les produits (classe 7) et les charges (classe 6). C’est ce résultat retraité qui amène au résultat fiscal.
Les modes de calcul sont les suivants :
Bénéfice brut : différence des charges avec les produits
Bénéfice net : différence des produits imposables avec le bénéfice brut
Vous devez donc vous assurer avoir tous les éléments pour votre calcul du bénéfice. Pour ce faire, il y a plusieurs étapes de calcul :
le montant total des revenus
le montant total des dépenses
soustraire les dépenses aux revenus
Du chiffre d'affaires (CA) et de la Valeur Ajoutée (VA ) aux bénéfices
Le Chiffre d’affaires représente la valeur de la vente des biens ou services produits par l’entreprise, appelé aussi « recettes » : tous les coûts de production : fournisseurs de matières premières, salaires, impôts...
Il faut multiplier le montant des vente par le prix unitaire.
Par contre, le CA ne représente pas la valeur créée par l’entreprise.
Pour trouver la Valeur Ajoutée de l’entreprise, il vous faut retrancher les achats de capital circulant (consommations intermédiaires), ce qui revient à dire, le coût total de production, au montant du chiffre d’affaire.
L’achat de capital circulant, - les biens ou services qui vont être détruits ou transformés -représente des valeurs qui n’ont pas été produites par l’entreprise, mais par ses fournisseurs.
Un exemple de VA
Exemple
Un agriculteur vend son blé 100 €. La valeur qu’il a créée est de 100 €
Le boulanger transforme la farine en pains et génère à sa vente 400 € (son CA)
Sa VA est donc de 400 – 100 = 300 €
Quel est le calcul du bénéfice sur le chiffre d’affaire ou CA ?
En calculant le CA, vous savez si votre entreprise est positive.
Le bénéfice sur le chiffre d’affaire est le résultat suivant :
Résultat = Chiffre d’affaires – Charges
Le calcul devient celui-ci :
CA = prix de vente x quantité vendue q
Ces bénéfices ou dividendes sont ensuite redistribués pour rémunérer les dirigeants, financer de nouveaux investissements et faire des placements financiers.
Calculer le résultat net ou résultat comptable d’une entreprise ?
Le résultat comptable est destiné à mesurer la performance globale de l’entreprise en tenant compte de tous les types de produits et tous les types de charges. C’est la somme d’argent qu’une entreprise a réellement gagné.
Vous le trouverez dans la rubrique des capitaux propres.
Le calcul du résultat net
Résultat net = résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel, auxquels il faut retirer l’impôt sur les sociétés.
C’est donc le chiffre d’affaires réalisé (tous les encaissements) diminué de toutes les charges engagées (tous les décaissements) pour une période donnée .
Un exemple de bénéfice d’une entreprise
Exemple
Vous réalisez un CA de 40 000 € et avez 20 000 € de charges, votre bénéfice brut sera de 20 000 € (40 000 – 20 000), le calcul d’impôt sera réalisé sur ce montant.
Calcul du bénéfice sur le prix de vente
Prix de vente = Prix d’achat x Coefficient de marge
Marge de bénéfice = prix de vente – coût de produit
Le bénéfice d’ une entreprise soumise à l'IR ou l’IS.
Le bénéfice d’une entreprise selon la formule juridique retenue est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) ou l’impôt sur les sociétés (IS).
Ces deux cas de figure présentent des différences d’interprétation :
l’impôt sur le revenu (IR): l’entreprise est alors transparente fiscalement, les propriétaires de l’entreprise sont redevables de l’IR.
l’impôt sur les sociétés (IS) : la société est redevable, c’est son résultat fiscal qui est pris en compte
Le résultat fiscal est calculé à partir du résultat comptable, auquel on effectue certains retraitements (certaines charges doivent être réintégrées et certains produits doivent être déduits).
Le bénéfice des micro entreprises
La différence réside dans l’impôt à appliquer : le bénéfice se détermine par l’abattement forfaitaire sur votre CA, ce sont vos frais de production.
Pour approfondir vos notions de gestion, n'hésitez pas à consulter notre article sur le besoin en fonds de roulement.
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