Échéances fiscales 2025 : Les dates importantes pour votre entreprises

Calendrier fiscal 2025 pour les entreprises 

Voici un récapitulatif des principales échéances fiscales pour 2025, pour une entreprise qui clôture ses comptes le 31 décembre. Pour qu’il reste lisible, nous n’y avons reporté que les dates des impôts auxquels la plupart des professionnels sont soumis, à savoir :

• l’impôt sur les sociétés (IS) ;

• l’impôt sur le revenu (IR) ;

• la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ;

• la cotisation foncière des entreprises (CFE).

💡 N’hésitez pas à enregistrer ce tableau dans vos favoris, afin de pouvoir vous y référer tout au long de l’année !

Les échéances fiscales 2025 pour l’imposition de vos revenus professionnels

Une entreprise peut être soumise à  l’impôt sur les sociétés (IS) ou à l’impôt sur le revenu (IR) pour la taxation de ses bénéfices.

Impôt sur le revenu

💡 L’impôt sur le revenu concerne les statuts juridiques suivants :

• les entreprises individuelles (y compris les micro-entrepreneurs) ;

• les EURL ;

• la plupart des sociétés civiles.

📅 En matière d’impôt sur le revenu, vous devez transmettre votre déclaration le deuxième jour ouvré qui suit le 1er mai. En 2025, cette échéance fiscale tombe le 5 mai.

En ce qui concerne le paiement, l’IR est mensualisé dans le cadre du prélèvement à la source (PAS). Néanmoins, une régularisation intervient à la suite de votre déclaration annuelle. Si vous avez un complément d’impôt à verser, vous avez jusqu’au 20 septembre pour le faire. Toutefois, la somme due fait l’objet de quatre mensualités égales si elle excède 300 € :

• le 20 septembre ;

• le 20 octobre ;

• le 20 novembre ;

• le 20 décembre.

💡 Si vous avez opté pour le paiement par prélèvement automatique, vous disposerez de quelques jours supplémentaires à chaque fois.

Impôt sur les sociétés

L’IS concerne les formes de sociétés suivantes :

• les SARL ;

• les SAS ;

• les SASU ;

• les SA.

Date de dépôt de la liasse fiscale

Le moment du dépôt de vos déclarations fiscales dépend de la date retenue pour la clôture de votre exercice comptable.

• Pour les exercices clos le 31 décembre, l’échéance est aussi fixée au 5 mai 2025.

• Pour les exercices décalés, vous disposez de trois mois à compter de la date de clôture.

Date de paiement de l’IS

Le paiement de l’impôt sur les sociétés s’effectue en plusieurs fois. Vous versez tout d’abord quatre acomptes au cours de l’année :

• le 15 mars ;

• le 15 juin ;

• le 15 septembre ;

• le 15 décembre.

Vous ne versez pas d’acomptes si le montant de l’IS payé au titre de N-1 est inférieur à 3 000 €. Vous en êtes également dispensé pour votre première année d’activité.

Vous réglez ensuite le solde de l’IS après l’établissement de votre déclaration annuelle, à savoir :

• Lle 15 mai N+1, si votre exercice comptable coïncide avec l’année civile.

• Lle 15ème jour du quatrième mois qui suit la clôture comptable dans les autres cas.

➡️ Le 15 mai 2025, vous devrez donc payer le solde de votre impôt sur les sociétés 2024.

💡 Si votre liasse fiscale fait apparaître un excédent de versement, vous pouvez demander son remboursement. Vous pouvez aussi choisir de l’imputer sur le montant de votre prochain acompte.

Les échéances fiscales 2025 pour la TVA

Pour beaucoup d’entreprises, la taxe sur la valeur ajoutée (la TVA) est l’impôt le plus complexe à gérer. Vous collectez cette taxe sur chacune de vos ventes, puis vous devez la reverser à l’État, après déduction de la TVA réglée sur vos achats. Vos échéances fiscales peuvent ensuite être mensuelles, trimestrielles ou annuelles.

On distingue deux régimes de TVA principaux, avec des dates de déclaration et de paiement spécifiques.

Le régime réel normal de TVA

Si vous y êtes soumis, vous devez établir une déclaration de TVA (CA3) tous les mois, entre le 15 et le 24. Elle présente les conséquences des transactions commerciales réalisées le mois précédent.

💡 La date précise de dépôt dépend notamment de votre statut juridique et de votre département. Vous pouvez la retrouver en vous rendant sur votre espace professionnel, sur le site des impôts.

Après avoir transmis votre déclaration, vous êtes invité à procéder au paiement de votre TVA du mois.

Le régime réel simplifié de TVA

Dans ce cadre, vous n’avez qu’une déclaration de TVA annuelle (CA12) à préparer. Vous devez la transmettre au plus tard le 2ème jour ouvré qui suit le 1er mai, en même temps que votre déclaration d’IR ou d’IS. Pour cette année, la date à retenir est le 5 mai 2025.

Pour les entreprises ayant un exercice décalé, votre échéance fiscale 2025 tombe le dernier jour du troisième mois qui suit votre clôture comptable.

💵 Le règlement de la TVA intervient en trois temps :

• un premier acompte à verser en juillet, égal à 55 % de la taxe due au titre de l’année précédente (N-1) ;

• un second acompte à payer en décembre, égal à 40 % de la taxe due en N-1 ;

• le solde au moment du dépôt de votre déclaration CA12, l’année suivante.

Les dates de la cotisation foncière des entreprises (CFE) pour 2025

Vous devez déposer votre déclaration de CFE avant le 31 décembre de votre première année d’activité. Ensuite, vous n’avez pas besoin d’effectuer de nouvelles déclarations, sauf si :

• vous souhaitez bénéficier d’un dispositif d’exonération ;

• vous devez informer l’administration d’un changement de situation (ouverture ou fermeture d’établissement, modification de la surface des locaux, etc.).

Dans ce cas, vous devez transmettre votre déclaration modificative au plus tard le 5 mai 2025.

Ce second impôt ne concerne plus que les sociétés dont le chiffre d’affaires annuel excède 500 000 €. Il doit disparaître totalement dans les prochaines années.

📅 La date limite de paiement de la cotisation foncière des entreprises est fixée à la mi-décembre. Vous devrez donc régler la somme due avant le 15 décembre 2025.

Par ailleurs, si son montant excède 3 000 €, vous devez verser un acompte de 50 %, au plus tard le 16 juin 2025.

Les échéances des autres taxes et impôts des entreprises (2025)

Les contributions présentées jusqu’à maintenant concernent la plupart des entreprises françaises. Néanmoins, certains professionnels doivent également payer des impôts spécifiques. Nous vous en listons les principaux, ainsi que leurs échéances fiscales pour 2025.

La taxe foncière

Les avis de taxe foncière sont habituellement transmis à la fin du mois d’août ou au début du mois de septembre. La date limite de paiement est fixée au 15 octobre, ou au 20 octobre si vous réglez votre dette directement sur le site des impôts.

La taxe sur les salaires

Pour la taxe sur les salaires, les dates de déclaration et de paiement dépendent du montant versé l’année précédente.

La taxe sur les bureaux

La date limite de déclaration et de paiement de la taxe sur les bureaux est fixée au 28 février 2025.

Les taxes sur les véhicules

La taxe sur les véhicules de société (TVS) est désormais remplacée par deux nouveaux impôts :

• la taxe annuelle sur les émissions de CO2 ;

• la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques.

Les dates de déclaration diffèrent en fonction de votre régime de TVA.

Quelles sont les pénalités pour un retard dans la fiscalité des entreprises ?

Une bonne connaissance du calendrier fiscal 2025 des entreprises vous évitera des retards dans le paiement de vos différents impôts. Si malgré tout, vous ne réglez pas vos échéances à temps, l’administration prévoit deux types de sanctions :

• une majoration de la somme due ;

• des intérêts de retard calculés mensuellement.

💡 Les taux appliqués varient en fonction de la nature de la taxe ou de l’impôt versé en retard.

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