Comment calculer le chiffre d’affaires d’un auto-entrepreneur ?
Le chiffre d’affaires d’une micro-entreprise correspond aux factures émises et encaissées !
En effet, ne rentre dans le chiffre d’affaires à déclarer uniquement les sommes que vous avez rentrées et non pas les factures en attente de paiement.
Exemple
Vous réalisez une mission pour un client en mai 2026.
Vous le facturez 2 000 € à la fin du mois de mai lorsque la mission est terminée et approuvée par le client.
Celui-ci règle la facture le 25 juin.
Vous devez déclarer le chiffre d’affaires (CA) encaissé sur le mois de juin.
👉 Rappelons l’importance de faire signer un devis avec versement d’un acompte avant toute réalisation d’une mission longue durée. L’acompte entre alors dans le chiffre d’affaires du mois au cours duquel il est versé.
Il est donc essentiel de réaliser régulièrement ses factures de micro-entrepreneur en précisant bien les délais de paiement.
Dans la comptabilité d’un micro-entrepreneur, le chiffre d’affaires pris en compte est brut.
C’est le revers de la médaille du statut simplifié de la micro-entreprise. Aucune déduction du chiffre d’affaires ne peut être faite. Les cotisations sociales sont calculées sur le CA brut réalisé et encaissé par le micro-entrepreneur.
Bon à savoir
CA brut encaissé = CA à renseigner dans sa déclaration !
Avec la conséquence directe pour un micro-entrepreneur sans chiffre d’affaires : 0 € encaissé = 0 € de cotisations sociales à payer.
Chiffre d’affaires auto-entrepreneur et TVA
Un auto-entrepreneur en exonération de TVA, devra déclarer tout le chiffre d’affaires encaissé.
En revanche, un micro-entrepreneur soumis à la TVA du micro-entrepreneur devra déclarer son chiffre d’affaires encaissé hors taxes (HT).
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Chiffre d’affaires, bénéfices et rémunération du micro-entrepreneur
À proprement parler, le chiffre d'affaires d'un auto-entrepreneur correspond donc à toutes les factures émises à ses clients en BtoB ou à tous ses encaissements (lorsqu’il n’est pas obligé de facturer, comme pour certaines ventes à des particuliers).
⚠️ Attention de ne pas confondre CA et bénéfice de la micro-entreprise !
En effet, en l’absence de déduction de toute charge, il est difficile de savoir simplement quel bénéfice est réalisé en observant le CA encaissé.
Le chiffre d’affaires du micro-entrepreneur est également différent de la rémunération que peut se verser le travailleur indépendant. Pour calculer son salaire, l’entrepreneur doit ôter toutes les charges, cotisations et impôts en micro-entreprise.
Exemple
Un micro-entrepreneur réalise un chiffre d’affaires de 5 000 € en mai 2026, mais encaisse 4 000 €. Il dépense égallement 500 € pour son activité pro.
👉 La déclaration de micro-entreprise porte sur le chiffre d’affaires encaissé, soit 4 000 €.
Il exerce une activité de prestations de services relevant des BNC (SSI).
Il paie donc :
25,6 % de cotisations sociales
+ 2,2 % de versement libératoire de l’impôt sur le revenu
(+ une contribution à la formation professionnelle, non incluse ici)
👉 Soit un total de 27,8 %
Calcul des charges : 4 000 € × 27,8 % = 1 112 € de charges
👉 Reste disponible : 2 388 €
👉 Le micro-entrepreneur peut donc disposer d’environ 2 400 € ce mois-ci (avant éventuelles autres dépenses personnelles).
Quel plafond de chiffre d’affaires en micro-entreprise pour 2026 ?
Les plafonds de chiffre d’affaires de la micro-entreprise dépendent de la nature des activités réalisées. Ainsi, le chiffre d’affaires maximum d’un auto-entrepreneur en 2026 est de :
| Activité de la micro-entreprise | Seuil pour 2026, 2027 et 2028 |
|---|---|
| Vente de marchandises et fourniture de logement (hôtel, chambre d'hôtes...) | 203 100 € |
| Prestations de services et professions libérales (BIC & BNC) | 83 600 € |
| Location de meublés de tourisme non classés | 15 000 € |
Bon à savoir
Si vous exercez plusieurs activités, comme un coiffeur qui fait de la prestation de service en coiffure et vend des produits capillaires : vous serez soumis à différents plafonds.
Dans ce cas, le chiffre d’affaires global ne doit pas dépasser le plafond le plus élevé sans dépasser le plafond propre à chaque activité.
💡Le chiffre d’affaires encaissé permet de savoir s'il est possible de conserver son statut de la micro-entreprise.
En effet, au-delà des plafonds de chiffre d’affaires ci-dessous, l’entreprise individuelle sort du régime simplifié pour adopter :
le régime réel simplifié lorsqu’il exerce une activité commerciale ou artisanale ;
ou le régime de la déclaration contrôlée si l’auto-entrepreneur est en profession libérale.
Exemple
💍 Un micro-entrepreneur vend des bijoux et donne des cours de fabrication de bijoux.
➡️ son chiffre d’affaires doit rester inférieur à 203 100 €, sans que les cours (prestations de services) ne dépassent le seuil de 83 600 €.
Alors, qui a dit que l’auto-entrepreneur gagnait peu ? Le chiffre d’affaires maximum correspond à 6 000 € HT par mois et plus de 14 000 € pour les ventes de marchandises !
Cas particulier : les plafonds d’une micro-entreprise créée en cours d’année
Lorsque vous créez une micro-entreprise en cours d’année, le plafond de CA est proratisé.
Exemple
Si vous lancez votre activité de services le 1er avril 2026, votre plafond de chiffre d’affaires 2026 est de :
➡️ 83 600 € x 275 jours / 365 jours = 62 986 €
Si vous dépassez ce chiffre d’affaires maximum et réalisez plus de 83 600 € en 2026, le 1er janvier 2027, vous sortirez du régime de la micro-entreprise.
Et, si vous dépassez le plafond de la micro-entreprise pendant 2 années consécutives, vous perdez le bénéfice du régime simplifié.
Bon à savoir
Lors de la création notamment, mais également à certains moments de la vie de sa micro-entreprise, l’auto-entrepreneur peut avoir droit à certaines aides.
L’apport financier accordé par ces différents dispositifs n’est pas à inclure dans le chiffre d’affaires de l’auto-entrepreneur.
Chiffre d’affaires et imposition en auto-entrepreneur
Ètant un entrepreneur individuel, l’auto-entrepreneur est redevable de l’impôt sur le revenu et non sur les sociétés.
Contrairement aux autres statuts, il ne peut donc pas déduire ses charges de son chiffre d'affaires, ni amortir ses achats de matériel en micro-entreprise. En revanche, l’auto-entrepreneur bénéficie d’un abattement forfaitaire réglementé par l'article 50 du Code général des impôts.
👉 L’abattement minimum forfaitaire est de 305 €.
Cette déduction correspondant aux frais professionnels engagés, les taux appliqués vont dépendre de l’activité de la micro-entreprise.
| Type d'activité | Taux d'abattement forfaitaire |
|---|---|
| Commerce (achat et vente) et location de logements | 71 % |
| Prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) | 50 % |
| Professions libérales et prestations de services relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) | 34 % |
Une fois cet abattement appliqué sur le chiffre d’affaires de la micro-entreprise, cette somme sera ajoutée aux autres éventuels revenus de votre foyer.
Bon à savoir
Si vous estimez avoir beaucoup de frais et ce, de manière régulière, il est possible de renoncer au régime fiscal de la micro-entreprise afin de pouvoir déduire ses charges.
Il est donc important de calculer si déduire les frais réels de l’auto-entreprise est plus intéressant que l’abattement forfaitaire dont bénéficie le régime.
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