Quel est le taux de l’impôt sur les sociétés en 2025 ?
Pour calculer votre impôt sur les sociétés (IS), vous devez connaître deux taux :
le taux réduit d’IS de 15 % ;
le taux normal d’IS de 25 %.
Bon à savoir
Les SASU, les SARL et les SAS sont soumises à l’IS de plein droit.
Toutefois, toutes les entreprises ne sont pas assujetties à l’IS. Par exemple, les entreprises individuelles, les micro-entreprises et les EURL relèvent de l’impôt sur le revenu (IR), sauf option contraire. Leurs bénéfices sont intégrés aux autres revenus de leurs associés, avant d’être soumis au barème progressif de l’IR.
👉 Découvrons les conditions pratiques de l’utilisation de ces deux taux.
Le taux normal de 25 %
C’est le montant du taux normal de l’impôt sur les sociétés.
Longtemps fixé à 33 %, le taux normal de l’IS est de 25 % depuis le 1er janvier 2022.
Il s’applique en principe sur la totalité de votre résultat imposable. Toutefois, vous pouvez bénéficier d’un taux réduit sur une fraction de ce bénéfice, sous certaines conditions.
Bon à savoir
Les organismes à but non lucratif (associations, fondations, etc.) sont soumis à des taux d’IS spécifiques.
Le taux réduit de 15 %
C’est le montant du taux réduit de l’impôt sur les sociétés.
Le législateur prévoit un taux réduit de 15 % pour les PME et les TPE. Pour en bénéficier, votre entreprise doit respecter deux critères cumulatifs.
Son chiffre d’affaires hors taxes ne dépasse pas 10 000 000 € pour l’exercice comptable imposé.
Son capital social est entièrement libéré. Il doit par ailleurs être détenu à 75 %, au moins, par des personnes physiques, ou par des sociétés elles-mêmes détenue à 75 % par des personnes physiques.
➡️ Vous respectez ces deux critères ? Vous pouvez appliquer le taux réduit d’IS dans la limite de 42 500 € de bénéfices.
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Comment appliquer le barème de l’IS à son résultat fiscal ?
Le résultat fiscal est la base de calcul de l’impôt sur les sociétés.
Bon à savoir
Le résultat fiscal correspond au résultat comptable, auquel on applique certains retraitements prévus par le code général des impôts (CGI). Il peut s’agir de réintégrations de charges non déductibles ou de déductions complémentaires.
Si vous avez le droit au taux réduit, le calcul de l’IS s’effectue en deux temps.
Application du taux réduit de 15 % dans la limite de 42 500 € du bénéfice imposé.
Affectation du taux normal d’IS (25 %) sur l’excédent.
Exemple
Maryse exploite une activité de production d’objets en porcelaine à Limoges. Elle enregistre un bénéfice de 60 000 € au titre de son exercice 2025.
Maryse détient 70 % de sa société. Les 30 % restants appartiennent à son père René. Son entreprise réalise 1,6 million d’euros de chiffre d’affaires en 2025. Elle remplit donc les deux conditions pour pouvoir profiter du taux réduit de l’IS.
Voici les calculs à effectuer pour obtenir le montant de son impôt sur les sociétés pour l’exercice 2025.
IS au taux réduit = 42 500 x 15 % = 6 375 €
IS au taux normal = (60 000 – 42 500) x 25 % = 4 375 €
Au total, Maryse doit donc s’acquitter de 10 750 € d’IS au titre de son exercice 2025.
💡 Si vous ne pouvez pas bénéficier du taux réduit, il vous suffit de multiplier votre résultat fiscal par le taux normal de 25 % pour calculer votre IS.
Bon à savoir
Le paiement de l’impôt sur les sociétés s’opère par le biais de 4 acomptes d’IS, versés au cours de l’année d’imposition. En mai N+1, votre liasse fiscale permet de calculer le montant de votre IS définitif, et donc le solde à régler à l’administration.
Les entreprises pour lesquelles l’IS de l’année précédente s’élève à moins de 3 000 € sont dispensées d’acomptes.
Le taux d’IS a-t-il changé ces dernières années ?
Le taux normal d’IS a longtemps été fixé à 33,1/3 % en France. La loi de finances de 2017 a organisé son allègement, qui s’est étalé sur plusieurs années, jusqu’à atteindre le taux actuel de 25 % en 2022.
Bon à savoir
Le taux réduit était déjà fixé à 15 % avant cette réforme de l’impôt sur les sociétés. En revanche, son plafond a régulièrement été réévalué au cours des dernières années.
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