Auto-entrepreneur en vente de marchandises : ce qu'il faut savoir
L'achat-revente consiste à acheter des produits à bas prix pour les revendre plus cher, dans l’optique de réaliser une marge. Il s’agit de l’une des 3 types d’activités possibles en micro-entreprise :
prestations de services commerciales ou artisanales ;
activités libérales ;
achat vente de marchandises.
Le statut d'auto-entrepreneur permet d'exercer cette activité simplement. Vous créez alors une entreprise individuelle (EI) sous le régime simplifié de la micro-entreprise.
Vous êtes considéré comme commerçant et votre activité relève de la catégorie BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
💡 Avant de vous lancer, gardez en tête quelques règles :
une assurance responsabilité civile professionnelle (RC pro) est recommandée (parfois obligatoire) ;
pour vendre à des particuliers, vous devez proposer un dispositif de médiation gratuit en cas de litige ;
si vous vendez en ligne, il ne faut pas oublier de respecter les règles du e-commerce (CGV, etc.).
Exemple
Vous pouvez faire de l’achat-revente de bijoux, d’objets décoratifs, de voitures d'occasion ou encore de vêtements vintage ! C’est une activité que vous pouvez exercer en ligne avec un e-commerce ou bien dans une boutique physique.
Créer votre micro-entreprise en ligne
Quel plafond de chiffre d'affaires en vente de marchandises ?
Le chiffre d’affaires pour les ventes de marchandises en auto-entrepreneur
Pour rester sous le régime de la micro-entreprise en vente de marchandises, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser 203 100 € hors taxes en 2026.
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Plafonds 2026 |
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Plafond CA micro-entreprise |
203 100 € |
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Seuil franchise TVA |
85 000 € |
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Seuil majoré TVA |
93 500 € |
Que se passe-t-il si vous dépassez le plafond de chiffre d’affaires ?
Vous ne sortez pas du régime de la micro-entreprise immédiatement. Vous y restez tant que vous ne dépassez pas le seuil durant 2 années consécutives. Vous sortez du régime au 1er janvier de la troisième année.
Bon à savoir
Le plafond est élevé mais il peut être atteint rapidement.
Le cumul d’une activité de prestation de services et de vente de marchandises
Vous voulez vendre des marchandises ET proposer une prestation de services ? C’est très fréquent et bonne nouvelle, la micro-entreprise permet cette double activité !
👉 Voici les 2 conditions à respecter :
votre chiffre d’affaires global ne doit pas dépasser 203 100 € ;
la part des prestations de services est plafonnée à 83 600 € à l'intérieur de ce total.
Exemple
Marie tient une boutique en ligne de bijoux et propose en parallèle des ateliers de création. Ses ventes de bijoux représentent 120 000 € et ses ateliers (prestation), 50 000 €. Au total, son CA est de 170 000 €. C'est sous les 203 100 € et la part service reste sous 83 600 €. C’est donc possible pour elle.
Quelles charges pour un auto-entrepreneur en achat-revente de marchandises ?
Un auto-entrepreneur en achat-revente doit payer des charges sociales et fiscales. Voici les charges à prévoir.
Les cotisations sociales en micro-entreprise de ventes de marchandises
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Taux applicable |
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|---|---|
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Cotisations sociales |
12,3 % du CA |
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Formation professionnelle |
0,1 % du CA |
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Taxe pour frais de chambre consulaire |
0,015 % du CA |
Vos charges en micro-entreprise sont calculées directement sur le chiffre d'affaires encaissé, et pas sur votre marge. C’est le principe du régime micro-social.
Voici les taux 2026 pour la vente de marchandises :
12,3 % de cotisations sociales (assurance maladie, retraite, allocations familiales, CSG/CRDS) ;
0,1 % de contribution à la formation professionnelle (CFP) ;
0,015 % de taxe pour les frais de chambre consulaire (CCI).
👉 Au total, vous payez environ 12,4 % de votre chiffre d'affaires en charges sociales en micro-entreprise pour la vente de marchandises.
Bon à savoir
Si vous ne faites pas de chiffre d'affaires pendant un mois, vous n’aurez pas de cotisations à payer.
Attention
Les charges sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires encaissé en micro-entreprise.
Les impôts pour les auto-entrepreneurs en vente de marchandises
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Taux applicable |
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|---|---|
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Abattement forfaitaire |
71 % du CA |
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Versement libératoire |
1 % du CA |
Concernant votre imposition, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des BIC. 2 choix s’offrent à vous :
l’abattement forfaitaire ;
ou bien le versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
Si vous optez pour le régime micro-fiscal classique, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 71 %.
Cela signifie que votre impôt est calculé sur 29 % de votre chiffre d’affaires. Cet abattement permet de tenir compte de vos frais professionnels.
Vous pouvez aussi choisir l’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Avec cette option, vous payez votre impôt et vos cotisations sociales en même temps. Le taux d’imposition est fixe et l’impôt doit être versé tous les mois.
En vente de marchandises, le taux applicable est de 1 % du CA. Vous paierez alors 13,3 % à l’Urssaf chaque mois.
Bon à savoir
L’option pour le versement libératoire doit être choisie avant le 30 septembre pour une application au 1er janvier de l’année suivante.
Calculer sa marge réelle
En achat-revente, vos cotisations s'appliquent sur le chiffre d'affaires réalisé, et non sur votre marge. C'est ce qui rend le statut peu optimal pour les activités à faible marge. Il est donc essentiel de bien connaître sa marge réelle avant de se lancer.
Exemple
Vous achetez un produit 80 € et le revendez 100 €.
Votre marge brute est de : 20 €.
Vous payez 12,3 % de cotisations sociales : 12,30 €.
Votre marge nette est de 7,70 €.
👉 Attention : pour être encore plus précis, il faudrait ajouter toutes vos charges (y compris les impôts). Comme on le voit, votre marge peut vite fondre !
Bon à savoir
Calculer sa marge commerciale est déterminant en achat-revente.
La TVA pour les ventes de marchandises en auto-entrepreneur : comment ça fonctionne ?
La franchise en base de TVA en micro-entreprise
Par défaut, l'auto-entrepreneur bénéficie de la franchise en base de TVA en micro-entreprise.
Vous ne facturez pas la TVA à vos clients. En conséquence, vos prix sont plus compétitifs pour les particuliers car ils affichent 20 % en moins. Revers de la médaille, vous ne récupérez pas non plus la TVA sur vos achats.
👉 La franchise de TVA s’applique :
jusqu’à 85 000 € de CA (seuil classique) ;
jusqu’à 93 500 € de CA (seuil majoré).
Bon à savoir
Vous pouvez renoncer à la franchise de TVA dès la création de votre entreprise.
Le dépassement des seuils de TVA
Si votre CA dépasse le seuil majoré de 93 500 € en cours d'année, vous devez facturer la TVA dès le jour du dépassement.
Si votre CA dépasse 85 000 € au cours de l’année, vous devrez facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
Exemple
Louis fait de l'achat revente de baskets. En 2025, il a réalisé 90 000 € de chiffre d’affaires. Au 1er janvier 2026, il est donc passé à la TVA.
Déduire la TVA de vos achats de marchandises
Lorsque vous sortez du régime de la franchise en base de TVA, vous pouvez déduire la TVA de vos achats. Si vos prix peuvent être plus élevés, vous en tirerez cependant un avantage : vous pourrez récupérer la TVA.
Exemple
Louis, notre revendeur de baskets, achète une paire d’Adidas pour 240 €. Il y a 40 € de TVA sur cette paire de chaussures (TVA à 20 %).
Le même mois, il revend 2 paires de Nike pour 500 € HT, soit 600 € TTC avec 100 € de TVA.
Au lieu de verser ces 100 € aux impôts, il ne verse que 60 € grâce à la TVA récupérée sur l’achat de la paire d’Adidas qu’il peut déduire (40 €).
Comment déclarer ses ventes de marchandises en auto-entrepreneur ?
La déclaration de vos revenus à l’Urssaf
La déclaration de chiffre d’affaires en micro-entreprise est obligatoire. Cette déclaration s’effectue auprès de l’Urssaf et permet d’avoir une protection sociale au titre de votre activité indépendante.
Vous pouvez effectuer votre déclaration en ligne sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr. Vous choisissez la fréquence de déclaration dès la création de votre micro-entreprise :
déclaration mensuelle (le plus régulier, pour mieux lisser la trésorerie) ;
déclaration trimestrielle (moins de gestion).
Vous devez indiquer votre chiffre d’affaires encaissé le mois ou le trimestre dernier dans la case correspondant aux ventes de marchandises (BIC).
Le paiement des cotisations intervient environ 30 jours après la déclaration.
Checklist
Checklist : votre déclaration en 4 étapes
1. Connectez-vous à autoentrepreneur.urssaf.fr.
2. Indiquez le CA encaissé sur la période (mois ou trimestre).
3. Remplissez la case BIC vente de marchandises.
4. Validez et attendez le prélèvement.
Le paiement de la TVA
Pour la TVA (si vous y êtes assujetti), la déclaration se fait sur impots.gouv.fr, depuis votre espace professionnel.
✅ Vous devez faire des déclarations :
une fois par an au mois de mai si vous optez pour le régime réel simplifié ;
tous les mois si vous optez pour le régime réel normal.
Bon à savoir
Choisir le régime réel normal de TVA permet généralement une gestion plus simple si vous vendez des marchandises car vous avez beaucoup de flux à déclarer.
La déclaration des revenus aux impôts
Concernant la déclaration d’impôt en micro-entreprise, la déclaration s’effectue tous les ans.
Il faut remplir le formulaire annexe 2042-C-PRO dans la catégorie “revenus industriels et commerciaux professionnels (BIC)”.
Bon à savoir
N'oubliez pas également de tenir une comptabilité simplifiée en micro-entreprise. Vous devez remplir un livre de recettes et un registre des achats.
Les limites de la micro-entreprise en achat-revente de marchandises
Impossible de déduire vos charges
C'est le principal écueil de la micro-entreprise pour l'achat-revente. Vos achats de marchandises, vos frais d'expédition, vos coûts de stockage… Rien n'est déductible du chiffre d'affaires pour le calcul des cotisations.
Vous payez donc vos charges sur le CA total. Plus vos charges sont élevées, plus l’intérêt du régime de la micro-entreprise diminue car votre rentabilité baisse.
Votre marge doit aussi être importante pour que vous puissiez continuer à vous dégager un bénéfice. Visez au moins 50 % de marge.
Bon à savoir
Si l’un de ces 2 facteurs évolue, il ne faut pas tarder à refaire vos calculs et éventuellement à envisager un changement de statut juridique.
Un plafond vite atteint en cas de succès
203 100 € de chiffre d’affaires, ça peut sembler beaucoup.
Mais en vente de marchandises, c'est un plafond vite atteint : un produit qui décolle, une boutique en ligne qui marche bien, des produits en vente sur plusieurs marketplaces… Et vous y êtes !
Bon à savoir
Anticipez le passage à un autre statut dès que vous atteignez 70 % du plafond. Cela évite la sortie brutale du régime au 1er janvier suivant.
Auto-entrepreneur ou société : que choisir pour la vente de marchandises ?
Quand la micro-entreprise montre ses limites, il faut peser ses avantages et inconvénients face à 2 alternatives :
l'entreprise individuelle (EI) au régime réel ;
une société unipersonnelle comme l'EURL ou la SASU.
Dans les deux cas, vous déduisez vos charges réelles de votre chiffre d'affaires. Vos cotisations portent alors sur le bénéfice, ce qui change tout en achat-revente.
Micro-entreprise vs EI/société : le comparatif
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Micro-entreprise |
Entreprise individuelle |
Société |
|
|---|---|---|---|
|
Démarches de création |
Simples |
Faciles |
Complexes |
|
Déduction des achats |
Non |
Oui |
Oui |
|
Crédibilité vis-à-vis des partenaires |
Faible |
Standard |
Forte |
|
Comptabilité et gestion quotidienne |
Allégées |
Simples |
Complexes |
👉 La société est l'option à privilégier si vous prévoyez une forte croissance ou d'accueillir des associés à terme. Pour négocier avec vos fournisseurs et grossistes ou convaincre des partenaires professionnels, c’est intéressant pour votre image. Une société permet aussi plus d’optimisation fiscale (option pour l’impôt sur les sociétés).
👉 L'EI au régime réel constitue également un bon choix selon votre profil. Vous profitez de la déduction des charges sans supporter l’administratif lié à la création et à la gestion d’une société. Si vous prévoyez de rester seul, c’est l’idéal pour conserver une facilité de gestion au quotidien.
Bon à savoir
Si vous souhaitez vous associer, préférez la SAS ou la SARL.
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