Impôts en micro-entreprise : Tableau récapitulatif
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Impôt en micro-entreprise |
Fonctionnement |
|---|---|
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Impôts sur le revenu (IR) |
Vous renseignez votre chiffre d’affaires encaissé sur votre déclaration fiscale personnelle, à déposer en mai N+1. Il est intégré aux autres revenus de votre foyer fiscal, après application d’un abattement forfaitaire. Vous pouvez opter pour le versement libératoire, et ainsi régler votre impôt en même temps que vos cotisations sociales. |
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Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) |
Vous bénéficiez du régime de franchise tant que votre chiffre d’affaires ne dépasse pas les plafonds légaux. Au-delà, vous devez inclure la TVA sur vos factures de vente et établir des déclarations de TVA régulières. |
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Cotisation foncière des entreprises (CFE) |
Son montant dépend de la valeur locative de votre local professionnel et du taux d’imposition fixé par votre commune. Si vous exercez depuis votre domicile, l’administration retient une base minimale. |
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Quels sont les différents impôts à payer en micro-entreprise ?
Vous êtes automatiquement soumis au régime de la micro-entreprise par défaut. Vous bénéficiez ainsi de règles plus souples que dans le cadre du régime fiscal réel d’imposition.
👉 Vous devez malgré tout vous acquitter de plusieurs impôts :
l’impôt sur le revenu (IR) ;
la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ;
la cotisation foncière des entreprises (CFE).
Bon à savoir
En micro-entreprise, vous relevez par ailleurs du régime micro-social. Vous devez payer des cotisations sociales à l’Urssaf. Elles sont calculées sur le chiffre d’affaires encaissé tous les mois ou tous les trimestres, et vous permettent d’obtenir une protection en cas de maladie, ou encore de cotiser pour votre retraite.
Quelles nouveautés en 2026 pour le micro-entrepreneur ?
Bonne nouvelle déjà aucun nouvel impôt spécifique aux auto-entrepreneurs en 2026 !
Voici les dispositions relatives aux nouveautés fiscales 2026 pour la micro-entreprise :
Le seuil unique de TVA à 25 000 € est abandonné.
Le barème de l’IR est relevé à hauteur de l’inflation, soit 0,9 %. Vous payez donc moins d’impôt sur le revenu comme tous les contribuables.
Les plafonds de chiffre d’affaires de la micro-entreprise évoluent au 1er janvier 2026 :
| Activité de la micro-entreprise | Seuil pour 2023, 2024 et 2025 | Seuil à partir du 1er janvier 2026 |
|---|---|---|
| Vente de marchandises et fourniture de logement (hôtel, chambre d'hôtes...) | 188 700 € | 203 100 € |
| Prestations de services et professions libérales (BIC & BNC) | 77 700 € | 83 600 € |
| Location de meublés de tourisme non classés | 15 000 € | Inchangé |
Du côté cotisations sociales pour les micro-entrepreneurs en BNC (bénéfices non commerciaux) hors CIPAV. Le taux de cotisations sociales passe de 24,6 % à 25,6 % au 1er janvier 2026.
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Le régime micro-fiscal de l’auto-entrepreneur
Attention
le micro-entrepreneur paie l’impôt sur le revenu (et non pas l’impôt sur les sociétés), soit dans sa déclaration classique après déduction d’un abattement, soit via un versement libératoire.
En tant qu’entrepreneur individuel, vous êtes redevable de l’impôt sur le revenu (et non pas de l’impôt sur les sociétés). Concrètement, les recettes issues de votre activité sont prises en compte dans le calcul du revenu fiscal de référence de votre foyer.
En devenant micro-entrepreneur, vous êtes soumis d’office au régime micro-fiscal. La particularité de ce régime est que vous ne pouvez pas déduire vos charges en micro-entreprise. Autrement dit, vous ne pouvez pas retrancher vos frais professionnels réels de votre chiffre d’affaires pour le calcul de l’impôt en tant qu’auto-entrepreneur.
En contrepartie, vous n’avez pas à effectuer de déclaration de résultat, ni de calcul de bénéfice. Vous ne déposez pas de liasse fiscale comme une imposition classique.
👉 Vous avez le choix entre 2 systèmes.
Le régime classique de l’impôt sur le revenu, dans le cadre duquel vous déposez votre déclaration fiscale au mois de mai N+1. L’administration applique alors un abattement forfaitaire pour calculer votre revenu imposable. Vous payez votre IR tout au long de l’année par le biais du prélèvement à la source. Vous réglez ensuite le solde de votre dette fiscale en septembre N+1, comme n’importe quel contribuable.
Le versement libératoire, avec un règlement mensuel ou trimestriel (sur option et sous conditions).
Bon à savoir
La première déclaration s’effectue en mai de l’année suivante pour l’année création de votre micro-entreprise, si vos revenus sont suffisants pour être imposables.
Le régime classique de l’impôt sur le revenu pour les auto-entrepreneurs
Attention
L’impôt sur le revenu du micro-entrepreneur se calcule de manière classique, chaque année. Ses revenus professionnels viennent s’ajouter aux autres revenus du foyer, sauf si vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire avant de calculer le montant d’impôt selon le barème progressif en vigueur.
L’abattement forfaitaire en micro-entreprise
Pour rappel, vous ne pouvez pas déduire le montant de vos charges réelles de votre revenu imposable. En revanche, vous profitez d’un abattement forfaitaire, dont le taux varie selon la nature de votre activité. Il est censé couvrir les frais professionnels engagés au cours de l’année.
Règles générales
Selon les articles 50-O et 102 ter du CGI, l’abattement du micro-entrepreneur s’élève à :
71 % pour les activités commerciales et d’hébergement (hors location de meublés de tourisme) ;
50 % pour les prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
34 % pour les professions libérales redevables des bénéfices non commerciaux (BNC).
Exemple
Un consultant micro-entrepreneur encaisse un chiffre d’affaires 2025 de 38 000 €. Il indique ce montant sur sa déclaration de revenus en mai 2026 et est redevable de l’IR sur un montant égal à 66 % (après déduction de l’abattement forfaitaire de 34 %), soit 25 080 €.
Bon à savoir
L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 €.
👉 Vous renseignez votre chiffre d’affaires hors taxes encaissé au cours de l’année sur votre déclaration de revenus. C’est l’administration fiscale qui se charge ensuite d’appliquer l’abattement !
Bon à savoir
Si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont appliqués séparément à chaque catégorie de revenus. L’abattement minimal est alors porté à 610 €.
Abattements spécifiques pour la location de meublés de tourisme
Le taux d’abattement applicable aux loueurs de meublés de tourisme a été revu à la baisse dans le cadre de la loi anti-Airbnb. Le tableau suivant présente les nouveaux taux en vigueur.
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Situation des logements loués |
Revenus 2024 |
Revenus 2025 et 2026 |
|---|---|---|
|
Meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes |
71 % |
50 % |
|
Meublés de tourisme non classés |
50 % |
30 % |
Comment calculer l’impôt sur le revenu d’un auto-entrepreneur ?
Votre revenu imposable est calculé après application de l’abattement, puis divisé par le nombre de parts de quotient familial. Ce système permet d’adapter le montant de l’impôt à la situation personnelle du contribuable (célibataire, marié, nombre d’enfants à charge, etc.).
👉 L’administration fiscale applique ensuite le barème progressif de l’IR sur votre revenu par part.
Bon à savoir
Les contribuables peuvent être exonérés d’impôt sur le revenu en dessous de certains seuils révisés chaque année.
Exemple
Une e-commerçante, mariée avec 2 enfants, réalise 60 000 € de chiffre d’affaires. En l’absence d’autres revenus au sein du foyer fiscal, le montant d’impôt sur le revenu est nul.
Avec la déclaration de revenus 2042-C-Pro, elle paie 60 000 *29 % = 17 400 / 3 parts = 5 800 € par part. C’est inférieur à la première tranche d’imposition donc 0 € d’impôt sur le revenu.
💡 Au cours de l’année, vous réglez le prélèvement à la source vers le 15 de chaque mois. Vous pouvez aussi demander à ne réaliser que des versements trimestriels. Le taux du PAS est défini sur la base de vos derniers revenus déclarés.
Les sommes ainsi versées sont ensuite déduites du solde de votre IR à payer sur votre avis d’imposition. Si elles dépassent l’impôt dû, l’excédent vous est automatiquement restitué.
Le barème de l’impôt sur les revenus perçus en 2025
Voici les 5 tranches pour l’imposition de vos revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026, selon l’article 197 du Code général des impôts (CGI).
|
Tranche du revenu imposable (pour une part) |
Taux d’imposition à appliquer sur la tranche |
|---|---|
|
Jusqu’à 11 600 € |
0 % |
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De 11 601 € à 29 579 € |
11 % |
|
De 29 580 € à 84 577 € |
30 % |
|
De 84 578 € à 181 917 € |
41 % |
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À partir de 181 918 € |
45 % |
Bon à savoir
Pour bénéficier du régime micro-fiscal, votre activité doit impérativement respecter les plafonds de recettes de la micro-entreprise, c’est-à-dire :
188 700 € pour les activités d’achat-revente, de vente de denrées à consommer sur place ou à emporter, et la fourniture de logements ;
77 700 € pour les prestations de services et les professions libérales ainsi que les locations de meublés touristiques classés ;
15 000 € pour les locations de meublés touristiques non classés.
Ces seuils de chiffres d’affaires s’entendent hors taxes (HT) et pour une année civile.
Le versement libératoire en micro-entreprise (sur option)
Attention
le versement libératoire permet de payer l’impôt en même temps que les cotisations sociales à un taux fixe selon l’activité. Le seuil du versement libératoire en micro-entreprise est de 29 315 € par part fiscale (revenus de l’année 2024 pour 2026).
Qu’est-ce que le versement libératoire ?
Le versement libératoire est une option réservée aux micro-entrepreneurs sous certaines conditions. Elle vous permet de payer votre impôt à l’Urssaf en même temps que vous faites votre déclaration de chiffre d’affaires, chaque mois ou chaque trimestre.
L’article 151-O du CGI définit les modalités du versement libératoire.
Bon à savoir
Si vous optez pour le versement forfaitaire libératoire, vous n’êtes pas soumis au prélèvement à la source, sur les revenus tirés de votre activité de micro-entrepreneur.
La nature de votre activité détermine votre taux d’imposition en micro-entreprise :
1 % pour les activités d’achat-revente et de fourniture de denrées à consommer sur place ou à emporter ;
1,7 % pour les activités de prestations de services relevant des BIC ;
2,2 % pour les activités libérales ou les prestations de services relevant des BNC.
L’administration applique tout simplement ce taux sur votre chiffre d’affaires de la période, afin de définir le montant de l’impôt que vous devez payer.
Attention
Le versement libératoire ne vous dispense pas de déclarer vos revenus professionnels sur la déclaration 2042-C-Pro. Vous ne paierez pas deux fois l’impôt ! Mais c’est une information importante pour calculer votre revenu fiscal de référence.
💡 Le versement libératoire peut présenter plusieurs avantages.
La somme à régler est prévisible et immédiate. Il n’y a pas de rattrapage possible. Attention cependant : il n’y a pas non plus de remboursement si vous avez trop payé…
Cette option peut vous permettre de payer moins d’impôts en micro-entreprise ! C’est notamment le cas si vous dépassez certains montants de chiffre d’affaires. Bien sûr, tout dépend de votre situation personnelle, n’hésitez pas à faire des simulations pour optimiser votre fiscalité.
Quelles sont les conditions pour bénéficier du versement libératoire en 2026 ?
Pour pouvoir bénéficier de ce régime, votre revenu fiscal de référence de l’année N-2 ne doit pas excéder un certain seuil, variable selon la composition de votre foyer fiscal.
Pour bénéficier du versement libératoire en micro-entreprise en 2026, l’administration prend en compte votre revenu fiscal de référence de 2024.
|
Situation familiale |
Nombre de parts |
Plafonds 2026 |
|---|---|---|
|
Personne seule |
1 |
29 315 € |
|
Couple sans enfants |
2 |
57 594 € |
|
Couple avec un enfant |
2,5 |
71 992,50 € |
|
Couple avec deux enfants |
3 |
86 391 € |
Exemple
Un graphiste célibataire et sans enfant déclare un revenu fiscal de référence 2024 de 25 000 €. Il peut bénéficier du versement libératoire en 2026. Si son chiffre d’affaires encaissé en 2026 est de 30 000 €, il paie 2,2 % de ce montant chaque mois ou chaque trimestre en même temps que ses cotisations sociales, soit un montant d’impôt de 30 000 * 2,2 % = 660 €.
Comment choisir le versement libératoire en micro-entreprise ?
Pour opter pour ce régime, vous devez en faire la demande auprès de l’Urssaf avant le 30 septembre. Le versement libératoire sera appliqué au 1er janvier de l’année suivante.
💡 Vous pouvez aussi choisir de vous y soumettre dès le lancement de votre activité. Vous disposez alors d’un délai de 3 mois après la création de votre entreprise pour exercer l’option.
Bon à savoir
La demande peut se faire directement depuis votre espace personnel sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
De la même façon, si vous souhaitez renoncer à l’option pour le versement libératoire, vous devez en faire la demande avant le 30 septembre sur le site de l’Urssaf.
Attention
Si vous optez pour le versement libératoire, pensez à déprogrammer l’acompte retenu par l’administration fiscale au titre du prélèvement à la source. Pour cela, rendez-vous sur votre espace particulier sur le site impôt.gouv.fr.
Taux d’imposition micro‑entreprise 2025/2026 : comment choisir entre régime micro classique et versement libératoire ?
Comment savoir si vous avez intérêt à déclarer vos revenus de micro-entrepreneur au sein de votre déclaration classique ou bénéficier du versement libératoire. Voici quelques exemples pour comprendre.
Exemple
Exemple 1
Un consultant en informatique, célibataire sans enfant et sans autres revenus, réalise un CA de 28 000 €. Il bénéficie d’un abattement de 50 % (prestation de services BIC).
Avec la déclaration de revenus 2042-C-Pro, sa tranche marginale d’imposition est de 11 % et il paie 11 % * (14 000 - 11 600) = 264 €.
Avec le versement libératoire, il paie 1,7 % * 28 000 = 476 €.
Exemple
Exemple 2
Une graphiste freelance, mariée sans enfant (2 parts) gagne 45 000 €.
Avec la déclaration de revenus 2042-C-Pro, elle paie : 45 000 * 66% = 29 700 € / 2 parts = 14 850 €.
Tranche de 11 % sur 14 850 - 11 600 = 357 * 2 parts = 714 €.
Avec le versement libératoire, elle paie 45 000 * 2,2,% = 990 €.
Exemple
Exemple 3
Un e-commerçant, marié avec 2 enfants, réalise 80 000 € de chiffre d’affaires.
Avec la déclaration de revenus 2042-C-Pro, il paie 80 000 *29 % = 23 200 / 3 parts = 7 733 € par part donc 0 € d’impôt.
Avec le versement libératoire, il paie : 80 000 * 1 % = 800 €.
Le choix dépend de votre situation financière globale au sein du foyer fiscal (présence d’autres revenus), du nombre de parts et du taux d’abattement forfaitaire.
Comment remplir sa déclaration d’impôts en tant qu’auto-entrepreneur ?
Pour déclarer vos revenus en tant que micro-entrepreneur, vous devez utiliser la déclaration n° 2042-C-PRO.
Le formulaire 2042-C-PRO en micro-entreprise
Vous devez effectuer votre déclaration d’impôts sur le revenu en ligne. Pour cela, rendez-vous sur votre espace particulier, sur le site impots.gouv.fr.
Bon à savoir
Commencez par télécharger votre attestation fiscale sur le site de l’Urssaf. Vous obtenez ainsi le montant annuel de votre chiffre d’affaires encaissé, à indiquer à l’administration.
💡 Vous devez utiliser un formulaire spécifique pour renseigner les recettes de votre micro-entreprise : le formulaire 2042-C-PRO. Il est automatiquement intégré à votre déclaration d’impôts en ligne, dès lors que vous mentionnez percevoir des revenus non salariés.
Si vous cumulez plusieurs formes de revenus, vous devez cocher les cases correspondantes (salaires, revenus mobiliers, loyers perçus, etc.). Pour votre activité de micro-entrepreneur, utilisez l’une des cases suivantes.
« Revenus industriels et commerciaux professionnels » si vous relevez des BIC.
« Revenus non commerciaux professionnels » pour les BNC.
« Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu », si vous bénéficiez de ce régime.
Déclaration de vos bénéfices industriels et commerciaux professionnels
Vous devez tout d’abord indiquer le nombre de mois durant lesquels votre entreprise a été active, si elle a été créée ou arrêtée en cours d’année. Pour cela, utilisez la case 5DB. Ensuite, renseignez votre chiffre d’affaires annuel :
dans la case 5KO, si vous exercez une activité commerciale ;
dans la case 5KP, si vous vendez des prestations de services.
Attention
Si votre micro-entreprise exploite plusieurs types d’activité, vous devez répartir votre chiffre d’affaires dans les cases adéquates.
Déclaration de vos bénéfices non commerciaux professionnels
Deux champs vous intéressent normalement ici.
La case 5XI pour indiquer le nombre de mois durant lesquels votre entreprise a été active (s’il est inférieur à 12).
La case 5HQ pour renseigner votre chiffre d’affaires annuel.
J’ai opté pour le versement libératoire : dois-je déclarer mes revenus ?
Même si vous avez choisi le versement libératoire, vous devez déclarer les revenus de votre micro-entreprise grâce à la déclaration n° 2042-C-PRO.
💡 Ne vous inquiétez pas, cela ne signifie pas que vous paierez une seconde fois ! Vous devez simplement cocher la case « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » et reporter votre chiffre d’affaires de l’année dans la case :
5TA pour les activités de vente de marchandises ;
5TB pour les prestations de services qui relèvent des BIC ;
5TE pour les professions libérales.
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La TVA en micro-entreprise
Attention
En tant que micro-entrepreneur, vous bénéficiez du régime de franchise de TVA par défaut, jusqu’à certains seuils. Vous pouvez opter pour le paiement de la TVA (notamment si vous travaillez pour des clients professionnels).
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation.
Lorsque vous créez votre micro-entreprise, vous bénéficiez du régime de la franchise de TVA.
Qu’est-ce que la franchise en base de TVA ?
Souvent, la TVA ne vous concerne pas en vertu du régime de franchise en base de TVA pour les micro-entrepreneurs.
💡 Grâce à lui, vous ne facturez pas la TVA à vos clients et vous n’établissez aucune déclaration de TVA. En revanche, vous ne pouvez pas récupérer la taxe acquittée sur vos achats professionnels.
Bon à savoir
Si vous bénéficiez de ce régime, vous devez inclure la mention « TVA non applicable, article 293B du CGI » sur vos factures de vente.
⚠️ La franchise de TVA cesse de s’appliquer au-delà de certains plafonds de chiffre d’affaires, qui sont différents des seuils de la micro-entreprise. Pour 2025, leur montant est le suivant.
|
Activité exercée |
Seuil de TVA 2026 |
Seuil majoré 2026 |
|---|---|---|
|
Vente de marchandises et fourniture de logements |
85 000 € |
93 500 € |
|
Prestations de services et professions libérales |
37 500 € |
41 250 € |
|
Avocat (activités réglementées) Auteur, artiste-interprète (livraison d'œuvres et de cession de droits d'auteur) |
50 000 € |
55 000 € |
|
Avocat (activités non réglementées) Auteur, artiste-interprète (autres activités) |
35 000 € |
38 500 € |
Attention
Le seuil unique de TVA pour les micro-entreprises à 25 000 € est finalement abandonné.
Que se passe-t-il en cas de dépassements des seuils de TVA ?
En cas de dépassement, vous devez vous soumettre à cette taxe :
au 1er janvier de l’année suivante, si vous avez franchi le seuil du régime de franchise ;
immédiatement, lorsque vous dépassez le seuil majoré.
👉 Vous devez alors vous rapprocher de votre service des impôts des entreprises (SIE), afin d’obtenir un numéro de TVA intracommunautaire. Vous pourrez ensuite choisir votre régime d’imposition à la TVA, qui détermine les modalités de déclaration et de paiement.
Au régime réel simplifié, vous déposez des déclarations de TVA annuelles. Vous devez également vous acquitter de deux acomptes de TVA en cours d’année.
Au réel normal, vous déclarez et payez la TVA tous les mois. Vous pouvez aussi opter pour la TVA trimestrielle si votre TVA due n’excède pas 4 000 € par an.
Surtout, vous devez inclure la TVA sur l’ensemble de vos factures, sauf si les biens ou services vendus bénéficient d’une exonération de TVA.
Bon à savoir
Le régime réel simplifié change en 2027 en raison de la facturation électronique. Dites adieu aux 2 acomptes semestriels ! Vous devrez réaliser une déclaration de TVA chaque mois ou chaque trimestre.
Comment déclarer la TVA en micro-entreprise ?
Vous pouvez demander à dépendre directement d’un régime réel de TVA, même si votre chiffre d’affaires est inférieur aux seuils de la franchise.
Cela peut s’avérer intéressant si vous exercez en B2B auprès de clients professionnels, eux-mêmes soumis à la TVA. Vos factures leur permettent de déduire la TVA payée.
Cette option est à exercer auprès du SIE dès la création de l’entreprise ou à tout moment.
La cotisation foncière des entreprises (CFE)
La CFE fait aussi partie de vos impôts en micro-entreprise. Vous ne pourrez pas y échapper, sauf si vous bénéficiez d’un des cas d’exonération prévus par la loi.
Qu’est-ce que la CFE ?
La CFE est un impôt local. Elle compose la contribution économique territoriale (CET), avec la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE).
Bon à savoir
La CVAE ne concerne que les entreprises qui réalisent plus de 500 000 € de chiffre d’affaires annuel. Ainsi, vous ne devez pas la verser en micro-entreprise.
La plupart des professionnels doivent s’acquitter de cette cotisation. Un auto-entrepreneur doit donc payer la CFE, comme tout travailleur indépendant ! Chaque année, il la règle selon les conditions applicables dans la commune où il a domicilié son activité.
Vous pouvez toutefois bénéficier d’une exonération de CFE dans les cas suivants.
Au titre de votre première année d’activité.
Si vous réalisez moins de 5 000 € de chiffre d’affaires annuel.
Bon à savoir
Les textes prévoient une multitude d’autres cas d’exonération de CFE, qui peuvent s’appliquer en vertu de la nature de votre activité ou de votre zone d’implantation.
Quel est le montant de la CFE en micro-entreprise ?
Pour calculer le montant de votre CFE, vous devez connaître :
la valeur locative des locaux utilisés pour votre activité professionnelle ;
le taux d’imposition fixé par la commune où vous avez domicilié votre entreprise.
Bon à savoir
Vous pouvez vous rapprocher de votre préfecture ou de votre mairie pour connaître ce taux.
➡️ L’administration calcule le montant de votre CFE en multipliant ces deux éléments.
Si vous travaillez à domicile (sans local professionnel), votre CFE est calculée à partir d’une base minimale, à laquelle on applique le taux d’imposition de votre commune.
Bon à savoir
Vous devez régler la CFE au mois de décembre. Vous pouvez aussi opter pour la mensualisation de cet impôt.
À partir de 8 €/mois, sans engagement.
