Quels sont les différents taux de TVA applicables en 2025 ?

Quels sont les 4 taux de TVA en France métropolitaine ?

👉 En France métropolitaine, les transactions commerciales peuvent être soumises à 4 taux de TVA différents :

• le taux normal (20 %) ;

• le taux intermédiaire (10 %) ;

• le taux réduit (5,5 %) ;

• le taux particulier (2,1 %).

Le taux normal de TVA (20 %)

Le taux normal s’applique à toutes les ventes de biens ou de prestations de services, à défaut de dispositions contraires. Il concerne par exemple :

• les véhicules ;

• les produits énergétiques (électricité, gaz, etc.) ;

• les appareils électroménagers ;

• le mobilier ;

• les aliments pour animaux de compagnie ;

• les services comptables ;

• le transport de biens.

Le taux de TVA intermédiaire (10 %)

Le taux intermédiaire est encadré par les articles 278 bis et suivants du Code général des impôts (CGI).

👉 Il concerne notamment :

• les médicaments non remboursés par la Sécurité sociale ;

• le bois de chauffage ;

• les engrais biologiques ;

• les travaux de rénovation des logements (sauf travaux énergétiques) ;

• les droits d’entrée des musées, zoos, monuments et établissements thermaux ;

• le transport de voyageurs ;

• les produits alimentaires préparés en vue d’une consommation immédiate (TVA sur la restauration) ;

• la fourniture d’hébergements en hôtel ou en camping.

Le taux de TVA réduit (5,5 %)

Le taux réduit de 5,5 % s’applique aux produits et aux services de première nécessité. Il concerne notamment :

• les denrées alimentaires (hors restauration et boissons alcoolisées) ;

• la livraison de logements sociaux neufs ;

• les équipements et services destinés aux personnes handicapées ;

• les abonnements au gaz et à l’électricité ;

• la fourniture de chaleur provenant d’énergies renouvelables ;

• les travaux de rénovation énergétique des logements ;

• les livres.

Le taux de TVA particulier (2,1 %)

Le taux de TVA de 2,1 % s’applique à la fourniture de biens et de services spécifiques, listés par les articles 281 quater, 281 sexies et 281 octies du Code général des impôts. Il concerne ainsi :

• les médicaments remboursables ;

• la vente d’animaux vivants de boucherie et de charcuterie à des non assujettis ;

• les premières représentations de certains spectacles vivants ;

• la vente de journaux en lien direct avec l’actualité, y compris les services de presse en ligne.

Calcul du prix hors taxes

💡 Les coefficients suivants permettent d’obtenir le prix hors taxes à partir d’un tarif affiché TTC :

• 0,833 pour une vente soumise au taux normal de TVA de 20 % ;

• 0,909 pour le taux intermédiaire (10 %) ;

• 0,947 pour une opération qui relève du taux réduit de 5,50 % ;

• 0,979 pour une transaction soumise au taux de TVA de 2,1 %.

Vous pouvez aussi calculer la TVA à partir du prix hors taxes, en appliquant la formule suivante :

Montant de la TVA = prix hors taxes x taux de TVA

Les opérations exonérées de TVA

Certaines opérations bénéficient d’une exonération de TVA. Elle concerne notamment :

• les activités médicales et paramédicales ;

• l’enseignement et la formation professionnelle ;

• les jeux d’argent et de hasard ;

• les opérations bancaires, d’assurance et financières ;

• la pêche ;

• les activités exercées par des organismes à but non lucratif.

Quels sont les taux de TVA en Corse ?

En Corse, le taux normal de TVA est fixé à 20 %, comme en France métropolitaine. En revanche, certaines opérations sont soumises à des taux particuliers, pour tenir compte des spécificités de l’île :

• 13 % pour les produits pétroliers ;

• 10 % pour la vente de matériel agricole, certains travaux immobiliers, certaines fournitures de logements, la vente de denrées alimentaires à consommer sur place, etc. ;

• 2,10 % pour l’eau et les boissons non alcoolisées livrées en Corse, le transport de voyageurs, etc. ;

• 0,90 % pour certains spectacles, notamment.

Quels sont les taux de TVA dans les départements d’outre-mer ?

De la même manière, le Code général des impôts prévoit des taux spécifiques pour les régions et les départements d’outre-mer :

• le taux normal est de 8,5 % ;

• le taux réduit est fixé à 2,10 % ;

• il existe des taux particuliers (1,75 % et 1,05 %).

💡 Le taux réduit s’applique notamment aux produits et services qui relèvent des taux de 5,5 % et 10 % en métropole.

Quels sont les taux de TVA applicables dans l’Union européenne ?

La TVA n’est pas un impôt à la consommation spécifique à la France. Il s’applique dans tous les pays de l’Union européenne, mais chaque État fixe librement son taux. Le tableau ci-dessous récapitule les taux normaux de TVA en vigueur dans chacun des États membres en 2025.

➡️ La Hongrie est donc l’État membre qui pratique le taux de TVA le plus élevé. À l’inverse, c’est au Luxembourg que la fiscalité pesant sur vos achats est la moins lourde.

Simplifiez votre comptabilité

Centralisez et automatisez votre comptabilité grâce à votre compte professionnel Propulse

Découvrir Propulse