La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est une taxe applicable à toutes les entreprises ou presque. Comment effectuer vos calculs de TVA sans vous tromper ? Quelques exemples concrets pour calculer facilement votre TVA.
Quelques rappels sur le calcul de la TVA
La taxe sur la valeur ajoutée concerne :
✅ Toutes les entreprises (sauf les auto-entrepreneurs qui bénéficient d'une exonération de TVA en dessous de certains seuils de chiffre d'affaires) ;
✅ Toutes les transactions (sauf exception comme les échanges intracommunautaires, les soins médicaux…).
Les entreprises sont chargées de collecter la TVA auprès de leurs clients pour le compte de l'État. Elles doivent donc reverser la TVA à l'administration fiscale après l'avoir perçue. Pour déclarer la TVA, elles suivent les règles dictées par le régime d'imposition à la TVA choisi.
En contrepartie, les entreprises ont la possibilité de déduire la TVA qu'elles ont elles-mêmes payée sur leurs achats. C'est ce qu'on appelle la TVA déductible.
La formule de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée à reverser aux impôts la “TVA exigible”) est :
➡️ TVA exigible = TVA déductible — TVA collectée.
Voici comment faire vos calculs pour la TVA collectée auprès de vos clients 👇.
Le calcul de la TVA et du prix TTC à partir d'un prix HT
Lorsque vous êtes assujetti à la TVA, vous devez afficher un prix d'achat TTC (toutes taxes comprises) sur votre facture.
Pour obtenir le prix TTC d'un bien ou d'un service, il suffit d'ajouter le montant de la TVA au prix hors taxes (HT). On commence par calculer la TVA puis on ajoute la TVA au prix HT pour avoir le prix TTC.
Rappelons qu'il existe différents barèmes de TVA en fonction de la nature de la prestation ou du bien vendus :
Taux normal à 20 % (tout le reste) ;
Taux intermédiaire à 10 % (hôtels, restaurants…) ;
Taux réduit à 5,5 % (livres, cantines scolaires…) ;
Taux super réduit à 2,1 % (électricité…)
Passons aux exemples avec différents taux de TVA pour que ce soit plus clair.
📍 Exemple : calcul avec la TVA à 20 %
Vous vendez une prestation de service à 200 € HT. Votre TVA est à 20 %. 200 x 20 % = 40 € de TVA. 200 + 40 = 240 € TTC.
📍 Exemple : calcul avec la TVA à 10 %
Le repas dans votre restaurant coûte 100 € HT. La TVA est de : 100 x 10 % = 10 €. Le prix TTC à facturer aux clients est : 100 + 10 = 110 € TTC.
📍 Exemple : calcul avec la TVA au taux réduit de 5,5 %
Vous vendez un livre à 10 € HT avec une TVA à 5,5 %. 5,5 % x 10 = 0,55 € de TVA. Le prix TTC du livre est de : 10 + 0,55 = 10,55 € TTC.
Le calcul de la TVA et du prix HT à partir d'un prix TTC
Si vous cherchez à obtenir le prix hors taxes à partir d'un prix TTC, il faut faire le chemin inverse. Mais bonne nouvelle : c'est assez simple ! Pour cela, on utilise des coefficients spécifiques en fonction du pourcentage de TVA applicable.
📍 Exemple : calcul avec la TVA à 20 % :
On vous a vendu un service à 400 € TTC avec 20 % de TVA. Pour obtenir le prix HT, vous faites : 400/1,2 = 333,33 €. La TVA est de 400 - 333,33 = 66,67 €.
📍 Exemple : calcul avec un taux de TVA de 10 % :
Votre repas au restaurant vous coûte 100 € TTC. Le prix HT est de 100/1,1 = 90,91 €. La TVA est de : 100 - 90,91 = 9,09 €.
📍 Exemple : calcul avec la TVA à 5,5 % :
Un livre coûte 10 € TTC. Le prix HT est de 10/1,055 = 9,48 €. La TVA est de 10 - 9,48 = 0,52 €.
Bon à savoir
Vous pouvez aussi utiliser ce tableau pour calculer le prix TTC à partir d’un prix HT. Pour cela, au lieu de diviser les valeurs par le coefficient de conversion, il faut les multiplier !
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Une fois que vous avez compris le système, le calcul de la TVA est un véritable jeu d'enfant 😉 !
