La location Airbnb est-elle soumise à la TVA ?
En France, le secteur hôtelier est soumis au taux de TVA de 10 %. En principe, ce pourcentage s’applique également aux locations Airbnb. Toutefois, de nombreux propriétaires de logements saisonniers ne facturent pas la TVA à leurs clients.
En effet, deux mécanismes peuvent vous permettre de bénéficier d’une exonération de TVA.
L’exonération de TVA en l’absence de prestations hôtelières
La location de logements sur Airbnb peut bénéficier d’une exonération de TVA. Pour cela, les services proposés par l’hôte ne doivent pas inclure 3 ou plus des prestations suivantes.
La fourniture du petit-déjeuner, dans le logement ou dans un local commun aménagé à cet effet.
La fourniture et le nettoyage régulier du linge de maison (serviettes, draps, taies d’oreiller, etc.).
Le nettoyage régulier des locaux pendant la durée de la location. Un ménage hebdomadaire suffit à caractériser cette prestation.
L’accueil des clients à leur arrivée (par l’hôte ou par une tierce personne).
👉 Dès lors que la location remplit 3 ou 4 de ces conditions, le législateur considère qu’elle constitue un service hôtelier. Vous devez donc la soumettre au taux de TVA applicable à ce secteur, soit 10 %.
💡 En pratique, la plupart des logements Airbnb ne proposent pas ce type de prestations. Ainsi, les loueurs n’ont pas besoin de facturer la TVA.
Attention
Le projet initial de la loi de finances 2025 prévoyait l’assujettissement de toutes les locations saisonnières à la TVA. Cette disposition n’a finalement pas été retenue dans le texte définitif, porté par le gouvernement Bayrou et validé en février 2025.
Toutefois, la menace pèse toujours pour les loueurs de logements Airbnb, alors que la tendance est à une réglementation croissante du secteur. En novembre 2024, la loi Le Meur, qualifiée de « loi anti-Airbnb », crée d’ailleurs de nouvelles obligations pour les propriétaires de Airbnb.
Le régime de la franchise de TVA
La franchise en base est un régime d’imposition qui vous dispense de toute obligation en matière de TVA. Ce système pourrait donc être intéressant, surtout si les conditions de l’exonération de TVA des Airbnb venaient à se durcir.
➡️ Pour en bénéficier, vous devez respecter un plafond de chiffre d’affaires, dont le montant a été réévalué le 1er janvier 2025. Il s’élève désormais à 85 000 € par an pour la fourniture de logements.
💡 Le régime de franchise vous dispense de facturer la TVA à vos clients. Par ailleurs, vous n’avez pas besoin d’établir de déclarations. En revanche, vous ne pouvez pas récupérer la TVA que vous acquittez sur vos dépenses, même quand elles se rapportent à votre activité de loueur Airbnb.
Attention
Une personne physique ne peut exploiter qu’une micro-entreprise. Ainsi, si vous exercez déjà votre profession sous ce statut et que vous décidez d’y soumettre votre activité de loueur Airbnb, vous devrez déclarer l’ensemble de vos recettes sous la même structure.
Votre chiffre d’affaires inclura donc à la fois vos revenus professionnels et ceux de la location de courte durée. Ce qui pourrait entraîner le franchissement des seuils de la franchise de TVA… Réfléchissez bien au choix du statut juridique et fiscal de votre activité Airbnb avant de vous lancer !
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Comment facturer la TVA sur une location Airbnb ?
Si vous ne bénéficiez pas de l’exonération de TVA sur les Airbnb ou du régime de franchise, vous devez appliquer le taux de TVA de 10 %. Le calcul de la TVA à facturer est très simple.
➡️ TVA sur votre Airbnb = prix du séjour HT x 10 %
Cette taxe majore le prix de vos nuitées, et réduit donc votre compétitivité vis-à-vis des autres loueurs saisonniers et des hôtels.
Vous devez inclure les informations suivantes sur vos factures de vente (parmi d’autres mentions obligatoires) :
Votre numéro d’identification à la TVA pour toute facture d’un montant supérieur à 150 €.
Le prix hors taxes d’une nuitée.
Les éventuelles remises applicables (pour un séjour de longue durée, par exemple).
Le prix total HT.
Le montant et le taux de la TVA.
Le prix total TTC.
Bon à savoir
Vous pouvez renseigner votre numéro de TVA dans la section Taxes de votre compte Airbnb. Cette action vous permet ensuite d’émettre des factures avec TVA automatiquement pour chacune de vos réservations.
Comment déclarer la TVA de son Airbnb ?
En France, les assujettis peuvent se soumettre à l’un des trois régimes de TVA suivants.
La franchise en base de TVA, qui vous dispense de toute obligation en matière de TVA.
Le régime réel simplifié, qui implique une déclaration de TVA annuelle (en mai) et le versement de deux acomptes (en juillet et en septembre).
Le régime réel normal, qui nécessite des déclarations mensuelles.
Bon à savoir
Au réel normal, vous pouvez ne déposer qu’une déclaration par trimestre, si le montant de votre TVA due n’excède pas 4 000 € par an.
💡 La détermination de votre régime d’imposition dépend de votre chiffre d’affaires annuel. En 2025, voici les plafonds de recettes applicables.
|
Régime de TVA |
Montant du chiffre d’affaires pour la fourniture de logements |
|---|---|
|
Franchise en base |
Inférieur à 85 000 € |
|
Réel simplifié |
Entre 85 000 € et 840 000 € |
|
Réel normal |
Supérieur à 840 000 € |
Le rythme de vos déclarations dépend donc de votre régime d’imposition à la TVA. Les formulaires à compléter diffèrent également.
Le formulaire n° 3517-S-SD (déclaration CA12) au réel simplifié.
Le formulaire n° 3310-CA3-SD (déclaration CA3) au réel normal.
La déclaration de TVA de vos Airbnb permet de calculer votre TVA due, grâce à la formule suivante.
TVA exigible = TVA collectée - TVA déductible
La TVA collectée est celle que vous facturez à vos clients. Vous pouvez lui déduire la taxe que vous réglez sur vos dépenses professionnelles, sous certaines conditions.
Quel régime fiscal choisir pour votre activité Airbnb ?
En tant qu’hôte Airbnb, vous êtes fiscalement considéré comme un loueur en meublé non professionnel (LMNP) ou en loueur en meublé professionnel (LMP). Cette classification dépend du montant de vos recettes locatives et impacte notamment les possibilités de report de vos déficits éventuels.
💡 Dans tous les cas, vous relevez de l’un des deux systèmes suivants pour l’imposition de vos revenus Airbnb :
Le régime micro-BIC, si vos recettes annuelles n’excèdent pas 15 000 €.
Le régime réel, si elles dépassent 15 000 €. Vous pouvez aussi opter pour l’imposition au réel, même si vous n’atteignez pas le seuil de chiffre d'affaires du régime micro.
Bon à savoir
La fiscalité des locations saisonnières a été totalement revue fin 2024. Les avantages du régime micro-BIC ont été drastiquement réduits par la loi anti-Airbnb. Auparavant, vous pouviez en bénéficier jusqu’à 77 700 € de recettes annuelles.
Le micro-BIC consiste à appliquer un abattement forfaitaire pour charges de 30 % sur vos revenus locatifs.
Si vous relevez du régime réel, vous déduisez le montant exact de vos achats. Ces dépenses doivent permettre l’exercice de votre activité Airbnb (conciergerie, ménage, nettoyage du linge de maison, etc.).
Bon à savoir
L’ouverture d’un compte professionnel pour votre activité Airbnb est obligatoire si vos revenus locatifs excèdent 10 000 € pendant deux années consécutives.
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