Calendrier fiscale pour les entrepreneurs : les dates clés de 2025
À quelle date faut-il déposer sa liasse fiscale en 2025 ?
Toutes les entreprises soumises à un régime réel d’imposition doivent déposer chaque année un ensemble de déclarations et de pièces comptables auprès de l’administration fiscale. C’est ce que l’on appelle la liasse fiscale.
Cette obligation concerne presque toutes les entreprises, soumises à l’impôt sur le revenu (IR) ou à l’impôt sur les sociétés (IS). En revanche, les micro-entreprises (auto-entrepreneurs) en sont exemptées.
Date limite de dépôt de la liasse fiscale.
🗓️ Dans la plupart des cas, la date limite de dépôt de la liasse fiscale est le deuxième jour ouvré après le 1er mai. En 2025, c’est donc le lundi 5 mai. Cette date correspond :
aux entreprises soumises à l’IR ;
aux entreprises soumises à l’IS clôturant leur exercice comptable au 31 décembre.
Pour les entreprises soumises à l’IS dont la clôture de l’exercice comptable intervient en cours d’année, le délai pour déposer la liasse fiscale dure 3 mois à partir de la clôture.
Bon à savoir
Dans tous les cas, les entreprises déposant leur liasse fiscale en utilisant les téléprocédures bénéficient d’un délai supplémentaire de 15 jours.
Impôts sur le revenu (IR) 2025 : date de déclaration
En complément ou non de la liasse fiscale, les entreprises soumises à l’IR suivent le même calendrier que les autres redevables de cet impôt. En particulier, elles doivent remettre leurs déclarations de revenus à l’échéance correspondant à leur département de domiciliation.
Voici le calendrier de l’entrepreneur soumis à l’impôt sur le revenu en 2025.
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Date |
Événement |
|---|---|
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22 mai 2025 |
Date limite de déclaration des revenus 2024 par internet pour les départements 1 à 19 |
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29 mai 2025 |
Date limite de déclaration des revenus 2024 par internet pour les départements 20 à 54 |
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5 juin 2025 |
Date limite de déclaration 2025 des revenus 2024 par internet pour les départements 55 à 976 |
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31 juillet 2025 |
Réception de l'avis d'impôt 2025 calculé sur les revenus 2024 |
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30 septembre 2025 |
Date limite pour l’option au versement libératoire de l’impôt sur le revenu 2026 (micro-entrepreneurs) |
Impôts sur les sociétés (IS) 2025 : date de déclaration
Pour les entreprises redevables de l’IS, le paiement de cet impôt suit un calendrier comprenant 4 acomptes trimestriels et un solde.
Là encore, le calendrier entrepreneur 2025 dépend de la date de clôture de l’exercice. Pour une entreprise clôturant ses comptes le 31 décembre, les dates sont les suivantes.
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Date |
Événement |
|---|---|
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15 mars 2025 |
1er acompte de l’IS 2025 |
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15 mai 2025 |
Solde de l’IS 2024 |
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15 juin 2025 |
2ème acompte de l’IS 2025 |
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15 septembre 2025 |
3ème acompte de l’IS 2025 |
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15 décembre 2025 |
4ème acompte de l’IS 2025 |
En fait, les entreprises clôturant leurs comptes entre le 20 novembre et le 19 février suivent le calendrier précédent.
Pour les entreprises clôturant leur exercice en cours d’année :
Le solde est dû le 15 du quatrième mois suivant la clôture.
Les dates d’acomptes trimestriels sont les mêmes, seul le rang change (en décalant de trimestre en trimestre).
Exemple
Une entreprise clôture son exercice le 30 avril, soit entre le 20 février et le 19 mai. Elle paie le premier acompte le 15 juin, le deuxième le 15 septembre, etc. Quant au solde de l’IS, son échéance survient le 15 août.
Déclaration de TVA : les dates limites pour 2025
Les entreprises assujetties à la TVA (hors franchise en base de TVA) collectent cette taxe et en reversent la part exigible à l’État. Elles doivent suivre un planning précis pour déposer leurs déclarations de TVA et pour payer cette taxe.
Pour les entreprises au régime réel simplifié, ce planning est identique à celui de la liasse fiscale. Elles doivent donc remettre leur déclaration de TVA annuelle :
au plus tard le lundi 5 mai 2025, deuxième jour ouvré après le 1er mai ;
ou dans les 3 mois suivant la clôture de l’exercice comptable si celle-ci intervient en cours d’année.
Le paiement s’effectue ensuite en 3 temps. Si la clôture de l’exercice comptable est au 31 décembre, le calendrier de l’entrepreneur pour 2025 est le suivant :
premier acompte de la TVA 2025 en juillet (55 % de la taxe due l'année précédente) ;
deuxième acompte en décembre (40 %) ;
solde de la TVA 2024 au moment de la déclaration, au plus tard le 5 mai 2025.
Pour les entreprises au régime réel normal, la déclaration et le paiement de la TVA suit généralement un rythme mensuel. Il peut être trimestriel si le montant annuel de TVA à payer est inférieur à 4 000 €.
Le calendrier précis applicable à ces entreprises dépend de leur forme juridique, de leur domiciliation et même de leur nom ou numéro SIREN. Les dates varient entre le 15 et le 24 de chaque mois.
Contribution économique territoriale (CET)
La contribution économique territoriale (CET) remplace depuis 2010 l’ancienne taxe professionnelle. Elle consiste en 2 impôts locaux distincts :
la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) ;
la cotisation foncière des entreprises (CFE).
Les dates fiscales 2025 à retenir pour les entrepreneurs concernés par la CET sont les suivantes :
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Date |
Événement |
|---|---|
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5 mai 2025 |
Déclarations CVAE et CFE Paiement de la CVAE si inférieure ou égale à 1 500 € |
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15 juin 2025 |
Acompte 50 % de la CFE (si montant total supérieur à 3 000 €) Acompte 50 % de la CVAE (si montant total supérieur à 1 500 €) |
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15 septembre 2025 |
Solde de la CVAE (si montant total supérieur à 1 500 €) |
|
15 décembre 2025 |
Paiement de la CFE si inférieure ou égale à 3 000 € Solde de la CFE (si montant total supérieur à 3 000 €) |
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Quelles sont les dates de déclarassion Urssaf en 2025 ?
En complément des dates fiscales 2025, et pour les mêmes raisons, les entrepreneurs doivent connaître les échéances concernant les cotisations sociales. Ce sont des éléments importants pour composer leur planning entrepreneurial 2025.
Dans le cas de l’entreprise individuelle et, plus largement encore, de tout travailleur indépendant, ces cotisations sociales sont calculées :
soit sur la base de la déclaration de revenus ;
soit, notamment en micro-entreprise, sur la base de déclarations mensuelles ou trimestrielles de chiffre d’affaires (à déposer le mois suivant la période de référence).
Le paiement de ces cotisations sociales intervient :
le 5 ou le 20 du mois en cas de déclarations mensuelles ;
les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre en cas de déclarations trimestrielles.
Concernant les cotisations sociales sur les salaires, la règle générale impose de les verser au plus tard le 15 du mois suivant. Il y a deux exceptions :
Pour les entreprises ayant opté pour le paiement trimestriel, l’échéance tombe le 15ème jour de chaque trimestre civil (sur les salaires du trimestre antérieur).
Pour les entreprises de 50 salariés et plus qui versent les salaires en fin de mois, l’échéance est avancée au 5 du mois suivant.
Bon à savoir
Seules les entreprises employant moins de 11 salariés peuvent bénéficier du paiement trimestriel des cotisations sociales sur les salaires. Elles doivent en faire la demande avant le 31 décembre pour application l’année suivante.
Calendrier administratif de l’entrepreneur en 2025
Pour compléter le planning entrepreneurial 2025, il faut encore tenir d’autres échéances administratives. En voici quelques-unes, concernant notamment les ressources humaines, dans le tableau ci-dessous.
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Date |
Événement |
|---|---|
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1er mars |
Publication de l’index de l’égalité professionnelle (entreprises de 50 salariés et plus) |
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5 mai ou 15 mai |
Déclaration obligatoire d’emploi des travailleurs handicapés (DOETH) (entreprises de plus de 20 salariés) |
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31 mai |
Fin de période de référence des congés payés (en l’absence de report, prévoir un rappel aux salariés) |
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31 octobre |
Fin de période de prise du congé principal, permettant de calculer les jours de fractionnement (selon la convention collective) |
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Décembre |
Rappel aux salariés sur la fin de période des jours de réduction du temps de travail (RTT) |
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Décembre |
Calcul des effectifs servant de base aux taxes annuelles et autres cotisations |
Quelles sont les échéances administratives pour les auto-entrepreneurs en 2025 ?
Certaines échéances administratives concernant spécifiquement les nouveaux auto-entrepreneurs en 2025. D’autres dépendent par exemple du dépassement de seuils de chiffre d’affaires.
Site des impôts
Après la création de sa micro-entreprise, le nouvel auto-entrepreneur doit créer son espace professionnel sécurisé sur le site impots.gouv.fr. Il en aura besoin :
dès le premier mois d’encaissement s’il est au régime réel normal de TVA (pour la déclaration mensuelle) ;
en avril de l’année suivante s’il est au régime réel simplifié de TVA (pour la déclaration annuelle) ;
ou au plus tard début décembre de l’année suivant celle de la création (pour régler la CFE).
Exemple
Un auto-entrepreneur a créé sa micro-entreprise en 2024. Il bénéficie du régime de la franchise en base de TVA. Il doit créer son espace professionnel sur le site des impôts au plus tard début décembre 2025 afin de régler la CFE avant le 15 décembre.
Site de l’URSSAF
De même, chaque nouvel auto-entrepreneur doit créer un compte sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr. En effet, il doit déclarer périodiquement le chiffre d’affaires de sa micro-entreprise sur ce portail. Cela lui permet de payer ses cotisations sociales.
🗓️ Les auto-entrepreneurs soumis à la déclaration URSSAF sur un rythme mensuel doivent créer ce compte dans les 3 mois qui suivent le début d’activité. Ils bénéficient en effet d’un report pour la première déclaration jusqu’à la fin du mois suivant les 3 premiers mois d’activité.
Ceux ayant opté pour une déclaration trimestrielle ont beaucoup plus de temps. En effet, leur première déclaration URSSAF s’effectue dans un délai d’un mois après le premier trimestre civil suivant celui du début d’activité.
Exemple
Dans le cas d’une micro-entreprise démarrant son activité le 10 janvier 2025, l’auto-entrepreneur doit créer son compte sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr en mai. Sa première déclaration est attendue pour le 31 mai 2025.
S’il a opté pour une déclaration trimestrielle, cette échéance intervient le 31 juillet 2025.
Ouverture d’un compte professionnel
Les auto-entrepreneurs n’ont pas l’obligation d’ouvrir un compte professionnel lorsqu’ils créent leur micro-entreprise.
En revanche, dès lors que son chiffre d’affaires dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives, l’auto-entrepreneur doit ouvrir un compte dédié à son activité. Cette obligation concerne donc en 2025 les micro-entreprises dont le chiffre d’affaires a dépassé 10 000 € sur les deux exercices 2023 et 2024.
On recommande toutefois d’utiliser un compte spécifique dès le début d’activité.
À partir de 8 €/mois, sans engagement.
