Qu'est-ce que l'abattement pour les auto-entrepreneurs ?
Principe de l’abattement forfaitaire en micro-entreprise
En micro-entreprise, vous bénéficiez d’un régime social et d’un régime fiscal simplifiés et spécifiques. On parle de régime micro-social et micro-fiscal.
Lors de la déclaration d'impôts, l'auto-entrepreneur indique son chiffre d'affaires encaissé sur l’année écoulée. Ensuite, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire pour déterminer le revenu imposable. Cet abattement remplace les calculs complexes liés aux charges professionnelles.
L’abattement fiscal est donc une déduction sur le chiffre d'affaires permettant de ne pas être imposé sur l’intégralité des revenus. Il couvre de façon forfaitaire les charges en micro-entreprise (frais professionnels, loyers, etc.), peu importe le niveau réel de ces dépenses.
Exemple
En micro-entreprise, vous ne déduisez pas vos dépenses réelles (logiciels, carburant, etc.) : elles sont réputées couvertes par l’abattement forfaitaire appliqué par l’administration.
Abattement forfaitaire vs déduction réelle des charges
L’abattement forfaitaire est un abattement fixe : il ne change pas en fonction des dépenses de l’auto-entrepreneur. C’est tout l’inverse si vous choisissez un régime avec la déduction réelle des charges.
Au réel, vous pouvez déduire de votre chiffre d’affaires presque toutes les dépenses réalisées pour faire fonctionner votre activité.
👉 Bien choisir entre ces deux modes de déduction des charges dès la création de votre activité est important. En effet, si vos charges sont élevées, vous avez intérêt à privilégier la déduction réelle plutôt que l’abattement forfaitaire.
Bon à savoir
Si le montant de vos charges dépasse le montant de votre abattement forfaitaire, la micro-entreprise n’est sans doute pas le régime le plus adapté pour vous. Il faudra peut-être envisager de changer pour l’entreprise individuelle au régime réel plutôt que la micro-entreprise. Vous pouvez aussi opter pour une société comme la SASU ou l’EURL.
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Les taux d’abattement applicable en micro-entreprise
L’abattement forfaitaire applicable dépend de la nature de votre activité. Voici les catégories à retenir.
Récapitulatif des taux d’abattement en micro-entreprise
Voici un récapitulatif des taux d’abattement applicables selon l’activité exercée en micro-entreprise en 2026.
|
Type d'activité |
Taux d’abattement |
Pourcentage du CA imposé |
|---|---|---|
|
Vente de marchandises ou fourniture de logement |
71 % |
29 % |
|
Loueurs en meublés de tourisme non classés |
30 % |
70 % |
|
Loueurs en meublés de tourisme classés et chambre d’hôtes |
50 % |
50 % |
|
Prestations de services (bénéfices industriels et commerciaux) |
50 % |
50 % |
|
Activités libérales ou prestations de services (bénéfices non commerciaux) |
34 % |
66 % |
L’abattement pour les ventes de marchandises et fourniture de logement
Si vous exercez une activité de ventes de marchandises (e-commerce, restauration, hôtellerie…), l’abattement forfaitaire applicable est de 71 % de votre chiffre d’affaires.
Autrement dit, vous êtes imposé sur 29 % de votre chiffre d’affaires.
Exemple
Pauline tient un food-truck de burgers dans le Nord. Elle a réalisé 70 000 € de chiffre d’affaires en 2025. Elle sera uniquement imposée sur 20 300 €.
L’abattement pour les prestations de services (BIC)
Si vous exercez une activité de prestation de services, l’abattement forfaitaire applicable est de 50 % de votre chiffre d’affaires. Autrement dit, vous êtes imposé sur la moitié de votre chiffre d’affaires.
On regroupe dans cette catégorie les prestations de services commerciales (livreur, agent commercial en immobilier…) et les prestations de services artisanales (maçon, boulanger, cordonnier…).
Exemple
Michel est coiffeur à Brest. Il réalise 40 000 € de chiffre d’affaires en 2025. Il ne sera imposé que sur 20 000 €.
L’abattement pour les prestations de services libérales (BNC)
Si vous exercez une activité relevant des BNC (professions libérales), l’administration applique un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes déclarées. Autrement dit, le revenu retenu pour l’impôt sur le revenu (au barème) correspond en principe à 66 % des recettes.
Exemple
Marc réalise 60 000 € de recettes. En BNC, l’administration applique un abattement de 34 %, soit un revenu retenu de 39 600 € (60 000 × 66 %).
L’abattement minimum
Bonne nouvelle pour les auto-entrepreneurs : même si votre chiffre d’affaires est faible, l’abattement forfaitaire est toujours applicable. L'administration fiscale applique automatiquement un abattement minimum de 305 €.
En cas de micro-entreprise avec plusieurs catégories d’activité, l’administration calcule l’abattement sur chaque fraction de chiffre d’affaires/recettes relevant d’une catégorie déclarée ; selon la situation, cela peut aboutir à plusieurs abattements minimaux.
Exemple
Mehdi est agent commercial en immobilier. En 2025, il a encaissé 400 € de chiffre d’affaires. Théoriquement, son revenu imposable est de 200 € (prestations de services BIC). Cependant, l’abattement minimum est applicable dans ce cas. Son revenu imposable est donc de 95 € (400 - 305).
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Comment est calculé l’abattement en micro-entreprise ?
L’abattement applicable en micro-entreprise est facile à calculer. On vous explique avec un exemple concret.
Le calcul de l’abattement forfaitaire expliqué
Dans la déclaration annuelle en micro-entreprise (2042-C-PRO), le micro-entrepreneur renseigne le montant annuel encaissé de chiffre d’affaires (BIC) ou de recettes (BNC), sans déduire les charges (et hors TVA uniquement si de la TVA a été facturée).
Ce montant ne comprend ni les dépenses ni les charges, car celles-ci sont intégrées dans l’abattement forfaitaire. La déclaration est donc plus simple à réaliser pour vous ✅ !
Une fois le chiffre d’affaires déclaré, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire qui varie en fonction de l’activité exercée.
Le revenu imposable s’obtient ensuite après déduction de l’abattement forfaitaire.
Bon à savoir
Votre attestation fiscale de l’URSSAF vous permet de connaître le chiffre d'affaires annuel à déclarer. Vous pouvez la télécharger depuis le site auto-entrepreneur.urssaf.fr. À noter : en cas de contrôle fiscal, pensez à bien conserver vos différentes attestations URSSAF.
Exemple chiffré de calcul du revenu imposable de l'auto-entrepreneur
Noémie a une activité de fabrication artisanale de meubles en bois et donne des cours d’ébénisterie à des particuliers.
Elle réalise un chiffre d’affaires global au cours de l’année 2025 de 60 000 € HT, répartis entre la vente (50 000 €) et les cours particuliers (10 000 €).
Elle bénéficie donc d’un abattement de 50 % sur 50 000 € et d’un abattement de 34 % sur 10 000 €, soit :
50 % de 50 000 € = 25 000 € ;
34 % de 10 000 € = 3 400 €.
L’abattement global est donc de 28 400 €. Le revenu imposable de Noémie est alors égal à 60 000 - 28 400 = 31 600 €.
Bon à savoir
Voici le calcul à retenir : Revenu imposable = Chiffre d’affaires HT − (Chiffre d’affaires HT x Taux d’abattement).
L’abattement forfaitaire en auto-entrepreneur est-il appliqué automatiquement ?
Vous pouvez choisir l’abattement forfaitaire ou bien préférer l’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. On vous explique la différence.
Sans versement libératoire
Par défaut, le micro-entrepreneur bénéficie de l’abattement forfaitaire automatique.
En d’autres termes, l’administration fiscale applique automatiquement l’abattement forfaitaire lors de la déclaration de vos revenus.
Il n’y a donc pas de démarches spécifiques à faire pour bénéficier de cet abattement : il suffit de renseigner son chiffre d’affaires dans la déclaration d’impôts 2042 C-PRO.
Bon à savoir
Toutes les activités qu'il est possible d'exercer sous le statut de micro-entrepreneur sont éligibles à cet abattement fiscal.
Avec versement libératoire
Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu est une option spécifique au régime fiscal de la micro-entreprise. Il s’agit d’une possibilité offerte au micro-entrepreneur de payer son impôt en même temps que ses cotisations sociales en micro-entreprise.
Si vous optez pour le versement libératoire, vous paierez donc votre impôt sur le revenu et vos cotisations sociales chaque mois ou chaque trimestre lorsque vous effectuez votre déclaration de chiffre d’affaires à l’URSSAF.
Comme pour l’abattement, le pourcentage applicable dépend de la nature de votre activité.
|
Nature de l’activité |
Taux du versement libératoire applicable |
|---|---|
|
Achat vente de marchandises |
1 % du CA |
|
Prestations de services (BIC) |
1,7 % du CA |
|
Prestations de services (BNC) |
2,2 % du CA |
⚠️ Le versement libératoire est applicable à une condition : votre revenu fiscal de référence de l’année N-2 doit être inférieur à certains plafonds. Pour 2026, le RFR à prendre en compte est celui de 2024.
Voici les montants à ne pas dépasser en 2026.
|
Situation |
Montant maximum du RFR 2024 |
|---|---|
|
Personne seule |
29 315 € |
|
Couple |
58 630 € |
|
Couple avec 1 enfant |
73 287,5 € |
|
Couple avec 2 enfants |
87 945 € |
Attention
En cas d’option pour le versement libératoire, l’abattement forfaitaire n’est plus utilisé pour calculer l’impôt sur le revenu au barème : l’impôt est alors payé selon un taux forfaitaire appliqué directement au chiffre d’affaires. Il est donc nécessaire de choisir entre ces deux modes d’imposition.
Abattement forfaitaire ou versement libératoire : que choisir pour payer moins d’impôts ?
Le choix entre abattement forfaitaire et versement libératoire est essentiel car il peut grandement impacter votre fiscalité. Si vous ne voulez pas vous retrouver à payer trop d’impôts, suivez le guide !
Quand choisir l’abattement forfaitaire ?
Généralement, l’abattement forfaitaire est un choix intéressant si vous réalisez peu de chiffre d’affaires.
En principe, si vous êtes non imposable ou si votre tranche d’imposition est de 11 %, l’abattement forfaitaire est pertinent. Souvent, c’est une bonne idée de choisir cette option en début d’activité lorsque vous devenez auto-entrepreneur !
L’abattement forfaitaire peut aussi être avantageux si vous avez des crédits d’impôt importants (exemple : garde d’enfant à déduire).
Attention
On vous encourage à faire une simulation sur le site des impôts car la composition de votre foyer fiscal et les revenus du foyer jouent un rôle important dans le montant final de votre impôt (revenus du conjoint, célibataire, marié, pacsé, nombre d’enfants faisant varier le nombre de parts, etc.).
Quand choisir le versement libératoire ?
Vous l’aurez compris : le versement fiscal libératoire est généralement plus intéressant si votre taux marginal d’imposition à l’impôt sur le revenu est supérieur à 30 % (30 %, 41 % ou 45 %).
C’est aussi souvent le cas si vous avez plusieurs sources de revenus (exemple : de l’immobilier ou une activité salariée importante, en plus de votre micro-entreprise).
Cependant, pensez à bien vérifier que vous remplissez les conditions de revenus pour en bénéficier avant de souscrire à l’option.
Attention
Si vous avez opté pour le versement libératoire et que vous vous rendez compte que ce n’est pas intéressant pour vous, l’administration fiscale ne vous remboursera pas le trop-perçu d’impôt.
Les délais pour opter pour le versement libératoire ou l’abattement forfaitaire
L’option pour le versement libératoire doit être souscrite avant le 30 septembre de l’année précédente pour une application au 1er janvier de l’année suivante.
Vous pouvez souscrire à cette option simplement en envoyant une demande à l’URSSAF depuis votre espace personnel sur auto-entrepreneur.urssaf.fr.
Si vous vous apprêtez à créer votre micro-entreprise, cochez l’option directement sur le formulaire de création d’activité sur le Guichet unique de l’INPI.
Exemple
Pour 2026, il fallait demander l’application de l’option avant le 30 septembre 2025.
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